Налог с продажи акций физическим лицом: правила выплат, налоговая ставка, сроки внесения средств

Юридически лица и физические лица обязуются вносить казну в государственный бюджет при получении прибыли. Поэтому все организации и частные лица платят налог с продажи акций. В законодательной базе немало тонкостей в вопросах, касающихся ценных бумаг. Поэтому все граждане должны знать о порядке выплат налоговых сборах, чтобы избежать дальнейших неприятностей.

Разберемся, как и когда владельцы обязаны платить налог с продажи акций физическим лицом, в данной статье.

Платят ли налог с продажи акций?

Все компании и частные лица обязуются выплачивать налоги при получении прибыли. Исключения бывают, но редкими. Правило распространяется и на продажу акций. После получения дохода со сделки граждане должны выплатить налог в государственный бюджет. Независимо от того, физлицо или юрлицо продает акции, налоговая ставка собирается государством всегда (ст. 280 НК РФ).

В 2020 году россияне выплачивают налог в продажи акций только при достижении положительного результата после сделки, то есть при получении прибыли. Налогоплательщики обязуются самостоятельно высчитывать сумму сбора (в том числе и НДФ) и выплачивать ее в срок.

Исчисление налога с продажи акций: правила

Подоходный налог с продажи акций обязуются выплачивать как компании, так и частные лица. Перед внесением оплаты россиянам необходимо высчитывать реальный размер полученной прибыли. С 2020 года налогообложению подвергаются только сделки с положительным результатом (с прибылью). Согласно российскому законодательству, гражданин, который получил прибыль с продажи акций, обязуется выплачивать в государственный бюджет налоговую ставку, равную 13 % от сделки.

Государство допускает использование налогового вычета при сальдировании прибыли/убытков за определенный календарный период.

Как учитываются доходы?

При расчете налоговой ставки учитываются только чистые доходы физлица. То есть налог выплачивается только при положительных сделках. В обратном случае россиянин освобождается от выплат.

Учет расходов

Чтобы рассчитать чистую прибыль физлица, также учитывают расходы, которые несет инвестор при реализации акций. В список расходов можно отнести:

  • комиссионные издержки;
  • депозитарные услуги;
  • оплата юридических консультаций;
  • внесение средств за ведение счета.

Учет расходов — важный этап в налогообложении физлиц, занимающихся продажей акций.

Определение финансового результата

Финансовый результат рассчитывается в зависимости от номинальной и рыночной стоимости акций. Также при расчете учитывают налоговый вычет, который влияет на конечный финансовый итог. Формула исчисления выглядит так: берутся доходы, из них отнимаются расходы, если гражданина имеются расходы в платежном периоде, но нет доходов, то расходы переносятся на другой платежный период, когда физлицо получит доход.

Финансовый результат определяют в период окончания налогового периода. Если показатели отрицательные, то превышение расходов над доходами может использоваться для оптимизации налогообложения по финансовому результату. Если убыточными считаются сделки по производным инструментам, на размер убытка оптимизируется база по сделкам с акциями. Если и сделки с акциями,  сделки с производными инструментами оказались неприбыльными, то физлицу потребуется разделить учет убытков. Подобная процедура поможет использовать убыток для оптимизации налогообложения в следующих платежных периодах.

Льготы на налог по сделкам с акциями

Трейдер вправе пользоваться налоговыми льготами в двух случаях: если инвестор владеет ценными акциями более 5 лет и если документация перешла в руки пользователя по наследству от членов семьи.

Инвестиционные вычеты

Согласно законодательству РФ, выделяется 2 типа вычетов:

  • по иис. Вычетом можно воспользоваться в течение последних 3 лет. Юридические специалисты не советуют затягивать с проведением процедуры, так как это может быть экономически невыгодным для физлица;
  • по документации, которая находится в обороте более 3 лет. В этом случаи инвесторы приобретают акции, но не осуществляют по ним сделок в течение 3 лет. В результате этого налог за продажу акций удерживаться не будет.

Стоит учитывать, что если доход, полученный с реализации ценных бумаг, превысил сумму инвестиционного вычета, то с полученного финансового результата будет удержан обязательный платеж.

Как рассчитать сумму налога?

Налоговая база при высчитывании точной суммы перечисления — это разница между полученным доходом и стоимостью их при покупке. Также государство вычитывает издержки, в которые могут входить:

  • юридические консультации;
  • комиссии биржи;
  • оплата услуги за хранение ценных бумаг.

В конце платежного периода по счетам инвесторов проводится сальдирование — процедура, учитывающая все доходы и расходы. Также при расчете ставки учитываются и провальные сделки, которые оказывают влияние на налоговую базу. Налоговая ставка рассчитывается за весь календарный год.

Физлицу предъявляются требования по внесению процента только если по результатам сальдирования была выявлена положительная финансовая динамика.

3-НДФЛ при продаже акций

При продаже акций лицу потребуется заполнить форму 3-НДФЛ. Найти и заполнить декларацию можно на официальном сайте Налоговой инспекции. Этап проведения процедуры:

  1. Зайти на сайт Налоговой, найти раздел заполнения деклараций, выбрать нужный тип документа — НДФЛ.
  2. Заполнить данные в окне ОКТМО.
  3. Выбрать отметку напротив надписи «Иное физическое лицо».
  4. Выбрать валюту, в которой у пользователя задекларированы доходы.
  5. Поставить отметку «Лично» в разделе подтверждения достоверности.
  6. Переключиться на вкладку с личными данными декларанта, внести персональную информацию.
  7. Если у пользователя имеются средства, которые были получены не в России, ему нужно указать об этом в соответствующей графе. Стоит учитывать, что каждую выплату нужно вбивать в поля отдельно.
  8. Завершающий этап — зайти в раздел «Вычеты», поставить отметку напротив строки «Инвестиции по ЦБ».

Заполненную декларацию можно высылать на проверку в Налоговую Службу.

Как уйти от уплаты налога?

Налоговый кодекс дает пользователям льготные привилегии для инвестирования с последующим освобождением от налогов. Это происходит в следующих случаях:

  • купонные выплаты (с уплатой НДФЛ в 0 %);
  • вычет на активы, которые не использовались в течение 3 лет с момента приобретения;
  • льгота на акции предприятий высокотехнологичного сектора. (При условии владения ценными бумагами от 1 года и 1 дня).

Инвесторы могут не платить налоги в случае открытия ИИС. Это индивидуальный инвестиционный счет, который позволяет торговать акциями без оплаты налоговых сборов. Однако подобные правила будут действовать в следующих случаях:

  • счет ИИС должен просуществовать не менее 3 лет;
  • в течение 3 лет со счета не должны выводиться деньги;
  • сумма, которая находиться на счете инвестора, не должна быть более 400 тыс. руб.

Если акции были проданы до 2014 года, то граждане обязуются выплатить налоговый сбор от полученной прибыли.

Налог на прибыль с дивидендов

Принцип налогообложения дивидендов физлиц зависит от их статуса: числятся ли они резидентами РФ или нет. Ставка по налоговым сборам на дивиденды в 2020 году находится на уровне:

  • 13 % — для лиц, числящихся резидентами РФ;
  • 15 % — для, которые не являются нерезидентами РФ.

Статус гражданина зависит от того, сколько дней в году он находится на территории России. Если физлицо находится в стране от 183 дней в год, то ему присваивается статус резидента, а налоговая ставка уменьшается. При этом наличие гражданства не влияет на изменение процентной ставки. Резидентом может быть тот гражданин, который проводит большую часть времени на территории России, имея иностранное гражданство. В таком случае физлица также выплачивают налог в размере 13 %.

Налог на ценные бумаги

Налоговая ставка по ценным бумагам для резидентов России приравнивается к 13 %. Для тех, кто не является резидентом, ставка увеличивается до 30 %. Чтобы платить 13 % с продажи ценных бумаг, физлицу нужно пребывать в стране не менее 183 дней в году (не обязательно подряд). Если гражданин получил ценные бумаги в наследство, он обязуется внести налоговый сбор в размере 13 %.

Налоговым периодом для совершения выплат и проведения расчетов считается календарный год. Процентная ставка удерживается с граждан в январе следующего платежного года. Средства списываются со счета автоматически. Если пользователь получает прибыль на счет и сразу же ее выводит, налоговая ставка списывается в период вывода денег.

Сроки для оплаты налога

Удерживают и перечисляют налоговые сборы брокерские фирмы. Это происходит в следующие периоды:

  • сразу после завершения сделки. Сумм после продажи акций поступает в бюджет сразу путем удерживания платежа;
  • до 31 декабря. Брокерские фирмы рассчитывают налоговую ставку, удерживают ее со счета физлица. Если средств на счетах не хватает, ставка делится на несколько частей, а средства списываются поэтапно по мере поступления денег на счет;
  • при снятии средств. Налог может удерживаться при выводе средств, если ранее он не взимался после заключения сделки по реализации акций.

Также выплаты происходят при закрытии счета ИИС. Его открывают на 3 года. Если инвестор не желает его закрывать по истечении времени, он может использовать счет и далее. Если ИИС старше 3 лет, то закрыв его, владелец не потеряет налоговых льгот.

Налог с продажи акций — обязательный платеж для всех физических лиц, которые занимаются реализацией ценных бумаг.

Сегодня выплата налогового сбора происходит только в случае положительной сделки — то есть той, которая принесла гражданину доход. Как показывает практика, многие пользователи не привыкли выплачивать налоговые сборы. Это связано с тем, что многие трейдеры начинают свою деятельность на Форекс, где действует иная система налогообложения. Некоторые валютные брокеры регистрируют свои счета в оффшорах, где также действует иная система начисления налога. В этом случае российские налоговые службы не в силах получить данные о сделках гражданина на пределами РФ. В этом случае физлица должны самостоятельно задекларировать средства, полученные со сделок. Но делают это далеко не все граждане.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Оставить свой комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

 

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: