Подоходный налог с пенсии: какие виды выплат облагаются

В нашей стране остро стоит вопрос с пенсионным обеспечением. В статье подробно разбираем взимается ли подоходный налог с пенсии, можно ли его вернуть, что нужно знать пенсионерам, для защиты своих прав.

Что говорит закон о налогообложении пенсионных выплат?

В положениях статьи 208 НК РФ указано, что пенсии отнесены к категории доходов, которые гражданин получает из бюджета организаций, действующих на территории России. Также фирма может функционировать за границей, при этом иметь обособленное подразделение в РФ, где трудятся российские граждане. Все виды дохода подлежат налогообложению. Размер ставки определяется как 13% об общей суммы полученных средств.

Чтобы понять, будет облагаться выплата налогом или нет, нужно принять во внимание определенные моменты. В том числе:

• Если лицо получает пенсию государственного обеспечения, что отражается в статье 217 НК, то такая выплата не облагается налогами. Исключением выступает то, что гражданин ранее по добровольной программе застраховал накопительную составляющую пособия.
• С пенсии негосударственного обеспечения уплачиваются налоги. Это отражено в положениях статьи 213 НК РФ. в качестве исключения выступают выплаты, указанные в статье 213.1 НК РФ.

Важным моментом является то, что допускается аккумулирование выплат в частных или государственном фонде. В частности, речь идет о соглашениях добровольного страхования накоплений. В отношении государственного обеспечения применяется закон от 2001 года № 166.

Налоговый кодекс указывает на то, что применяется разная специфика для налогообложения выплат, которые формируются за счет взносов, сделанных в частные или государственные фонды. Это говорит о том, что налоги применимы только в отношении пособий негосударственного обеспечения.

Какие выплаты облагаются налогом?

На территории Российской Федерации обязанность по уплате налоговых платежей лежит на тех, кто является резидентами и нерезидентами. Учитываются доходы, которые получены лицом в денежном или натуральном выражении. К данным выплатам применима ставка от 9 до 35%. Не применяется налогообложение только к тем ситуациям, которые прямо отражены в законодательстве. По этой причине формировать заявление о том, что пособие не облагается налогами, не потребуется.

Налоги не применяются только к тем выплатам, что отражены в статье 217 НК РФ. В том числе:

1. пенсии, связанные с государственным обеспечением, в частности пособия по выслуге лет (они предназначены для служащих государственных и муниципальных органов);
2. выплаты, предназначенные для летчиков, военных и космонавтов, находящихся в отставке;
3. пособия лицам, вред которым причинен в результате аварии в Чернобыле;
4. пенсии по старости;
5. выплаты, полагающиеся лицам с инвалидностью (по старости);
6. пособия по утрате кормильцев.

Кроме того, в перечне отражены страховые выплаты. куда относится расчетная составляющая трудовой пенсии и фиксированная часть. Они прибавляются к страховому обеспечению. Также это накопительные пособия, которые отражаются в положениях законов. Сделать можно вывод, что все основные виды выплат не облагаются налогами. По этой причине с пенсионеров не удерживаются НДФЛ.

Как взимается подоходный налог с пенсии в 2019 году?

Кроме того, что рассматриваемый налог взимается с заработной платы, им облагается выигрыш, дивиденды и пособия, которые получаются лицами на основании заключенного соглашения негосударственного страхования. Если гражданин оплачивает налоги своевременно, у него появляется право на возврат части уплаченных средств.

Эта мера применяется в отношении земельных наделов, имеющих определенную площадь. Если величина участка превышает отраженный в законе лимит – лицу придется вносить оплату в полном объеме. В некоторых регионах власти установили льготные ставки для конкретных категорий населения, в том числе и для пенсионеров. К примеру, скидка в размере 50% предусмотрена для жителей Новосибирска и Омска.

НДФЛ с доходов работающих пенсионеров

В стране в настоящее время распространена практика, согласно которой лица, достигшие пенсионного возраста, принимают решение не выходить на заслуженный отдых, а продолжают трудиться. Они вправе остаться работать на прежнем месте или найти новое. В действующем законодательстве не содержится каких-либо ограничений или препятствий для того, чтобы начать получать пенсию. При этом, работающий гражданин продолжает отчислять налоговые платежи. Указанная категория лиц несет обязанность по уплате НДФЛ с заработка в установленных размерах.

В отношении всего трудящегося населения применяется единый размер налоговой ставки. Она равна 13%. Такие отчисления делаются резидентами государства. Кроме того, пенсионеры обязаны оплачивать налоги с других видов поступлений. К примеру, эти дивиденды или выигранные суммы. Подлежит налогообложению та составляющая пособия, которая формируется при использовании договора страхования.

Помимо рассматриваемых сборов, установлены и другие виды платежей. Обязанность по их уплате также возлагается на граждан. В том числе, это сборы на транспорт и земельные наделы. Лица, имеющие статус пенсионера, в полной мере освобождаются от оплаты налогов на имущество.

Это правило касается и тех, кто продолжает трудиться. Важно отметить, что такая мера применяется только относительно одного объекта недвижимости. Если пенсионер владеет несколькими однородными предметами, то льгота распространяется в отношении любого, выбранного лицом.

Такие разновидности сбора, как земельный и транспортный, отнесены к группе региональных. Это говорит о том, что правила относительно освобождения от уплаты разрабатываются местными властями. По этой причине в некоторых субъектах пенсионеры, которые работают, обязаны уплачивать сборы, в других – нет.

Подоходный налог с «негосударственной пенсии»

В положениях, отраженных в статье 217 НК РФ в полной мере не отражены особенности, присущие процессу налогообложения пенсий накопительного значения. В данном акте указано, что такой вид выплат не будет относится к доходам, если финансирование происходит за счет государственных средств. Это говорит о том, что в отношении накопленных средств в период с 2004 по 2014 год, когда произошло деление пенсионных выплат на страховые и накопительные, не применяется налогообложение. Данное требование продолжает использоваться, когда сумма переводится в негосударственный фонд.

Причиной тому становится то, что с заработка гражданин уплачивал НДФЛ и при взимании указанного сбора с пенсии, получится двойная оплата. Средства, отложенные на старость, подлежат передаче в структуры частного и государственного назначения.

Однако, введение в действие моратория на накопительную часть выплат не сказалось на программе относительно установления альтернативных пенсионных выплат. Чтобы гражданин мог сформировать дополнительный доход и сделать свою старость более обеспеченной разработаны программы негосударственными организациями. Рассматривая такой вид поступлений с точки зрения НДФЛ, законодатель говорит, что это резерв финансирования.

Когда гражданин делает взносы не за себя, а за третье лицо, к примеру, родственника, то такой платеж не может выступать основанием для отчисления налогов на доходы. Это связано, что используется для выплат доход, ранее учтенный при оплате сборов. Если финансирование затрагивает действие корпоративных программ, что предполагает совершение взносов работодателем за конкретного сотрудника, то уплата налогов будет обязательной. Уплатой рассматриваемого сбора занимается негосударственный фонд. Это происходит так, что на счет пенсионера поступает сумма, за вычетом налога.

Вид финансирования сказывается на том, наделяется ли гражданин правомочием относительно использования социальных вычетов. Такая возможность предоставляется тем, кто лично совершает перечисления дополнительных средств для формирования накопительной части выплат. Гражданин не может претендовать на вычет. В законе отражена предельная сумма для формирования накопительной составляющей пособия, обучения и лечения. Это касается средств, на которые распространяется возврат. Ее величина составляет 120 тысяч рублей.

Гражданин вправе использовать данную льготу в течение трехлетнего периода. Отсчет начинается с момента, когда возникло право на нее. Нужно понимать, что при расторжении соглашения с негосударственным фондом величина примененного ранее вычета будет удерживаться из суммы по договору. Если застрахованный гражданин принимает решение не использовать вычет, то при предъявлении справки из ФНС он не сможет сократить выкупную стоимость.

Помимо этого, при прекращении действии соглашения дополнительно ставка в размере 13% используется относительно прибыли, полученной при инвестировании средств. Данные затраты можно избежать, только при условии, что с НПФ не будет расторгаться соглашение.

Возврат подоходного налога пенсионерам

В Налоговом кодексе отражено, что трудящееся население несет обязанность относительно перечисления налоговых сборов. Средства поступают в казну страны. Они вправе сократить величину таких обязательств или сделать возврат части ранее выплаченных средств. Это происходит:

• если гражданин получает доход после того, как продает машину или недвижимое имущество;
• покупает жилое помещение, авто;
• несет расходы, связанные с лечением (это касается не только самого пенсионера, но и его родственников).

В перечисленных ситуациях возможность возврата используется в форме налоговых вычетов. Если гражданин после достижения определенной возрастной категории продолжает выполнять трудовые функции, то это говорит о том, что он уплачивает в полной мере налоги. Соответственно, у лица возникает возможность на общих основаниях получить вычет.

Выделить можно основание для получения правомочия на возврат. Оно заключается в том, что сумма сбора, переведенная лицом в ФНС, должна составлять не меньше, чем он требует компенсацию.

У неработающего человека также есть право на вычет. Тогда используется перенос вычета на другие отчетные периоды. Допускается взять 4 предшествующие года.

Какие пенсионеры освобождаются от уплаты налогов?

По причине того, что величина пенсионных выплат составляет менее среднего заработка по стране, то многие граждане после оформления пособий продолжают работать. Это требуется для получения дополнительного дохода. К примеру, когда человек получил возможность оформить выплаты по старости, он продолжает трудиться.

Если лицо работает при наличии статуса пенсионера, то налоги с выплат не взимаются. Зачастую речь в этом случае идет о тех, кто имеет категорию инвалидности или относится к льготникам, в том числе имеет звание Героя, ветерана ВОВ.

НК РФ указывает на то, что налоги не оплачиваются лицами, которые утратили имущество. Учитываются только те ситуации, когда гражданин не виновен в такой потере. К примеру, если это результат наводнения, пожаров.

Взимается ли налог с поступлений на карту «Мир»

В 2017 году появилась информация, что все получатели пенсии должны иметь карту «МИР». На нее планировалось перечислять пособия. При этом, говорили, что с карты будут сразу снимать налог. Это связано с тем, что ежегодно придется платить за обслуживание 750 рублей. Данное правило касается и пенсионеров.

Такая новость не нашла подтверждений. Сбербанк предложил гражданам, вышедшим на заслуженный отдых минимальные условия по обслуживанию карты. В том числе, оплата будет минимальной.

Подоходный налог с пенсии не удерживается. Исключением выступает ситуация, когда гражданин получает отчисления из НПФ.

Больше информации по налогообложению для пенсионеров на видео: