Что такое патент для ИП и как самостоятельно рассчитать его стоимость

Что такое патент для ИП можно узнать из главы 26.5. НК РФ. Очевидная выгода для предпринимателей все больше расширяет круг пользователей указанной системы обложения налогами. Для работы с ПСН имеется выбор из 63 направлений работы, которые в состоянии осуществлять ИП. Разработка такого широкого перечня направлена на защиту малого предпринимательства и предоставления дополнительных послаблений и поддержки.

В чем суть патента для ИП?

Введение его произошло в 2013 году. Виды работы, осуществляемые благодаря патенту, будут возможны только индивидуальным предпринимателям. Система разработана только для ИП и является специальным налоговым режимом. На ПСН можно перейти только добровольно. При этом предприниматель будет избавлен от некоторых налогов и имеет возможность совмещения с другим режимом налогообложения.

ПСН является упрощенной системой, поскольку не имеет в себе таких же сложных, как у других процедур, учета и сдачи отчетности. Еще одной отличительной от других характеристикой является – отсутствие сдачи налоговой декларации. Такое стало возможным из-за разовой оплаты налога при оформлении самого патента.

Приобрести данный вид разрешения на занятие определенным видом деятельности можно на любой удобный для предпринимателя срок – от месяца до двенадцати с привязкой к местности его действия. Функция самому выбирать срок очень удобна, поскольку ею может воспользоваться начинающий ИП или тот, кто хочет попробовать новый вид деятельности. Благодаря таким действиям можно выяснить существует ли спрос на продаваемый товар и оценить перспективу дальнейших продаж.

Кто может претендовать на патент по закону?

Такой системой могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели. Ст. 346.43 устанавливает перечень видов деятельности, занимаясь которыми можно оформить патент. Список достаточно объемный и содержит 63 позиции. Благодаря охвату всех видов предпринимательской жизнедеятельности каждый ИП сможет найти для себя подходящий пункт. Вот несколько самых распространенные услуги:

1. Производство ремонтных, окрасочных и пошивочных работ с обувью;
2. Осуществление парикмахерских и косметических услуг;
3. Производство химической чистки, крашения и услуг прачечных;
4. Осуществление изготовления и ремонта металлических ключей, знаков, а также уличных указателей;
5. Осуществление ремонтных действий и технического обслуживания бытовых и радиоэлектронных приборов;
6. Производство ремонта мебели;
7. Осуществление услуг фотоателье;
8. Производство ремонта и технического обслуживания ТО;
9. Производство ремонта жилых помещений;
10. Осуществление ветеринарных услуг.

Список разносторонний и с полным его перечнем всегда можно ознакомится в указанной ране статье. Субъекты РФ наделены правом расширять указанный перечень и дополнять его иными видами предпринимательской деятельности, которые относились бы к категории предоставления услуг для населения.

Преимущества патента, от каких налогов освобождаются ИП

Основным преимущественным моментом будет удобство. После приобретения патента исчезнет необходимость посещать налоговый орган. Декларации и налоговые платежи будут полностью отменены, останется только производство страховых взносов. Именно по этой причине многие ИП перешли на данную систему налогообложения сразу же, как вступила в действие статья.

Еще одной отличительной особенностью стало отсутствие обязательного бухгалтерского учета и применение ККТ в период осуществления расчета, как за наличные денежные средства, так и посредством платежной карты. Расчет подлежащей к уплате суммы налогового платежа производится прямо в патенте, что исключает недопонимание между предпринимателем и налоговым органом. Кроме того, происходит освобождение от уплаты таких налогов:

1. НДФЛ;
2. НДС;
3. Налог на имущество физических лиц.

Благодаря таким положительным моментам преимущество использования патента становится явным и позволяет применять его к большому количеству видов деятельности.

Требования к получению

Для того, чтобы получить патент и применять указанную систему налогообложения следует обладать следующими свойствами:

• Быть индивидуальным предпринимателем;
• Содержать в своем штате до 15 человек;
• Не осуществлять деятельность по договорам товарищества;
• Держать планку дохода до 60 млн. рублей. При условии совмещения режимов по ПСН и УСН доходы будут учитываться общим итогом с двух режимов.

За работающих, входящих в организацию, необходимо перечислять платежи в соцстрах, ПФ РФ и ФОМС. Кроме того, необходимо ведение Книги учета доходов.

Инструкция по получению патента для ИП

Для того, чтобы стать обладателем патента необходимо выполнить условия следующей пошаговой инструкции:

1. Зарегистрироваться в качестве ИП;
2. Скачать бланк для заявления на оформление патента (Бланки могут быть двух видов, хотя форма одинакова. Главное отличие – в содержании. Некоторые субъекты РФ предоставляют право получения патента с налоговой ставкой в 0%.);
3. Бланк необходимо оформить, пользуясь образцом для его заполнения. Бланк содержит несколько страниц и заполнение всех не требуется. Для того, чтобы не осуществить лишних действий и не тратить свое время на предоставление ненужной информации следует обратиться к статье 346.46 НК РФ. Там подробно прописаны какую информацию нужно предоставить в зависимости от вида занимаемой деятельности;
4. Подать заявление в налоговую. Действовать патент начнет только через 10 дней после того, как подано заявление. Это стоит учитывать при его оформлении. При осуществлении данного действия паспорт обязателен. На руки будет выдана расписка о получении;
5. По происшествии 5 дней можно получать патент. Для этого следует предоставить расписку и паспорт;
6. Получить реквизиты для осуществления платежа;
7. Произвести оплату патента. Здесь действует свое правило: если патента оформлен на срок менее 6 месяцев, то плата производится в полном объеме в период действия, а если его оформление произведено свыше 6 и до 12 месяцев, то вносится только треть от суммы оплаты в срок 90 дней с даты начала его действия, остальной платеж осуществляется до последнего дня действия патента;
8. Вести учет налогов от осуществления реализации и фиксируем его в Книге учета доходов ИП.

При использовании данной инструкции проблем с регистрацией не возникнет. Останется лишь отслеживать сроки платежей.

Срок и территория действия патента для ИП

Выдача патента производится на срок от 1 до 12 месяцев в текущем календарном году. Такое правило означает возможность получения патента только с января. Так, например, обратившись за ним в июле срок его действия будет не дольше декабря.

В период до 2015 года перейти на патент можно было только в субъекте РФ – области, крае, республики. Стоимость такого патента, где бы он не был выдан была одинаковой, хотя доход от предпринимательской деятельности был значительно выше в области или крае, нежели в районе. Однако, действие осуществлялось тоже на территории региона, осуществившем выдачу.

Теперь, действие патента осуществляется по всей территории РФ, при отсутствии в нем самом дополнительных условий. При оформлении ПСР в регионе осуществлять свою деятельность придется только на указанной территории, также величина платежей будет отличаться от федеральных.

Каков налоговый период патента для ИП?

Налоговым периодом действия патента для ИП будет признан год в календарном исчислении. При условии получения его на определенное количество месяцев налоговым периодом будет признан срок его действия. Если в период действия ПСР предпринимателем была прекращена деятельность, в отношении которой он применялся, то налоговым периодом будет признан срок осуществления деятельности до момента прекращения.

Стоимость патента для ИП

Налоговая ставка установлена на отметке в 6% не имеет привязки к фактическому размеру дохода, который получил индивидуальный предприниматель. Для того, чтобы узнать сумму подлежащих уплате налоговых отчислений необходимо потенциально возможную сумму получения дохода, которая установлена по занимаемому виду деятельности, умножить на налоговую ставку. Устанавливается максимальная сумма на законодательном уровне субъектом.

Для осуществления расчета самим, например в Краснодаре следует обратиться к закону 2601-КЗ от 16.11.12 года. По оказанию услуг парикмахерской установлен потенциальный доход в 330 тыс. рублей. Если патент будет получен не на весь год, а на определенное количество месяцев (к примеру, на 8), то платеж тоже уменьшится. Для поиска налоговой базы следует совершить следующие действия:

Найти максимальный доход. Он рассчитывается по формуле 1 млн.руб*1,518 (коэффициент — дефлятор)= 1 518 000 руб. (максимальный лимит налоговой базы);

330 000/12 месяцев * 8 мес.=220 000 (искомая налоговая база);

220 000 * 6%= 13 200 рублей (налоговая база за 8 месяцев).

Получившуюся сумму можно разделить на два платежа:

1. До 30.06.2019 – 3 960 рублей;
2. До 31.12.2019 – 9240 рублей.

Определено, что указанная ставка не зависит от величины фактического дохода, буде определяться по законодательно закрепленной величине предполагаемого дохода каждым субъектом РФ в отдельности.

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

Ведение налогового учета является обязанностью предпринимателя, применяющего ПСН. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н для таких целей установлена форма Книги учета доходов и расходов. Отражение операций в указанном регистре осуществляется с соблюдением хронологии, основываясь на первичной документации (приходные кассовые ордера, банковские выписки). Книга создается в единственном экземпляре и в нее осуществляется разноска по всем выданным патентам.

Заверение данного документа налоговым органом не требуется, такой обязанности в нормативно – правовых документах нет. Ведение ее можно осуществлять как на бумажном носителе, так и в электронном. Если указанная книга ведется в электронном формате, то в конце отчетного периода необходимо осуществить ее печать на бумажном носителе. Как и надлежит учетному документ, следует произвести ее шнурование, а также пронумеровать.

При наступлении следующего отчетного налогового периода (календарного года) потребуется завести новую книгу. Отсутствие обязанности подавать налоговую декларацию обусловлено фиксированной, заранее определенной ставкой налога. Такая форма самозанятости направлена на вывод предпринимательства в легальное русло ведения бизнеса.

Когда право на применение патента утрачивается?

Утратить право на применение патента можно в следующих случаях:

• Допустить превышение, полученного от осуществления предпринимательской деятельности дохода в 60 млн. рублей;
• Расширить штат работников свыше 15 человек в течение всего периода действия патента.

Если предприниматель по какой – либо причине решит прекратить занятие своей деятельностью, то с учета в налоговом органе его снимут только спустя 5 дней, после получения от него соответствующего заявление

Отказ в выдаче патента

По переходу на ПСР может быть вынесено налоговым органом не только положительное решение, но и отказ. Такое возможно в следующих случаях:

1. Неверное указание срока патента;
2. Содержание в заявлении вида деятельности, не относящиеся к тем, по которым возможно применение патента;
3. При утрате права использования ПСР в предыдущем налоговом периоде;
4. При неполной уплате налога;
5. Ошибки в заполнении полей заявления.

Внимательно изучая нормативную базу и реализовывая все требования законодательства можно со стопроцентной гарантией осуществить перевод своего бизнеса на патентную систему.

Минусы патентной системы

Любая система имеет не только положительные, но и отрицательные стороны. К недостаткам ПСР будет относится:

• Приобретение патента только в статусе индивидуального предпринимателя;
• Ограничение видов деятельности, подпадающих под ПСР;
• Запрет на содержание штата работников свыше 15 человек. В учет будут браться все направления деятельности;
• Ограничение по площади, используемой для розничной торговли или общепита до 50 кв. м.;
• Оплата стоимости патента в период его действия, пред оплатной системой расчётов. Такое условие будет сильно «бить по карману» начинающих предпринимателей.
• Отсутствие возможности уменьшения стоимости патента за счет перечисленных взносов по страхованию.

Такие ограничения существуют из – за направленности ПСР на малый бизнес.

Важный нюанс

При осуществлении приобретения патента предыдущая система налогообложения, на которой находился предприниматель, также продолжает числиться за ним. Так, например предприниматель с УСН в 6%, приобретя ПСР продолжает платить по обоим системам налогообложения. Для того, чтобы избежать такой ситуации следует сняться с учета как плательщик УСН. Еще один важный момент: возможно такое действие только 1 января следующего года, на основании поданного заявления.

Что будет, если вовремя не продлить патент?

При несвоевременном продлении ПСР происходил автоматический перевод предпринимателя на ОСН. Если ИП оставлял у себя 2 системы налогообложения в виде патента и УСН, то автоматический переход осуществлялся на УСН. Теперь, такой перевод запрещен. Если не произвести своевременный платеж, то налоговый орган начислит штраф и пеню.

При соблюдении действующего законодательства и своевременной мониторинге изменений в нем можно избежать значительного количества трудностей при использовании патента. Кроме того, применение такой системы налогообложения значительно упростил жизнь предпринимателям малого сектора бизнеса. Теперь, не имея большого стартового капитала, можно начать ведения собственного дела.

Смотрите все про патентную систему налогообложения на видео:

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE