Налог с продажи квартиры, полученной по наследству: как и кому начисляется

Наследство означает не только то, что родственник получит какое-либо материальное вознаграждение.

В связи с этим возникает множество обязанностей.

Они обычно связаны с налогами и сборами, содержанием.

Родственники сами решают, оставить имущество у себя, или распорядиться им другими способами.

Отдельно решается такой вопрос, как налог с продажи квартиры, полученной по наследству.

Продажа наследственного имущества: налогообложение

Следует учитывать несколько принципов, характерных для данной отрасли:

• Обязанности в связи с перечислением сборов появляются при недвижимости со сроком владения, не превышающем три года.
• Считается, что должно пройти не более 36 месяцев с того момента, как было получено имущественное право. Существует ещё срок владения, равный 5 годам. Но он применяется только для объектов, которые приобретены уже после 1 января 2016 года.
• Облагаемый доход может быть уменьшен. Для этого введено понятие вычетов, которые в общей сумме не могут превышать 1 миллиона рублей.
• В расчёт не берутся расходы в связи с приобретением имущества, понесённые предыдущим владельцем. То же самое касается затрат по ремонту, коммунальным платежам.
  Нельзя специально занижать цены на квартиры, полученные наследниками, и потом реализуемые путём продажи.
• Цена, указанная в договоре, сверяется с тем, что написано в кадастре. Обычно этот показатель очень близок к уровню, характерному для всего рынка, в целом. В случае указания по договору стоимости меньше, чем 70 процентов от кадастровой цены, налоговый орган начисляет дополнительные сборы.
• Вычет в 1 миллион рублей предоставляется на весь объект, а не каждому собственнику отдельно. Даже если самих владельцев несколько, хотя заключается один договор. То есть, каждый получает компенсацию, согласно размеру доли, которая находится в собственности. Каждый владелец может получить 1 миллион, только если продажа квартиры после вступления в наследство осуществляется по индивидуальным договорам, а не по общему.
• При организации сделки на недвижимость, ставшую наследством, не допускается никаких льгот для отдельных категорий граждан. От уплаты налога совсем не освобождают никого. Освобождение возможно только для тех, у кого общее время владения более трёх лет. При этом надо смотреть только реальный срок владения квартирой. В статусе налогоплательщиков искать преимущества не стоит. Единственный вариант сэкономить – дождаться истечения тех самых трёх лет, либо благодаря расходам или вычетам сведя доходы к нулю.

Правила исчисления срока владения

Если наследник вообще не владел имущественными долями ранее, то точка отсчёта – момент смерти.

Если же ранее условие выполнялось, то отправным моментом станет самое раннее время, когда доля была приобретена.

Правило трёхгодичного срока не применяется, если у наследника отсутствует официальный статус налогового резидента.

У нерезидентов обязанность по налогам сохраняется в любом случае, и к ним применяются 30-процентные ставки по сборам.

Наступление даты до 15 числа означает, что месяц не считается. Если момент наступил позже, то учёт проводится для всех 30 дней. Такие же правила распространяются на налог с продажи квартиры, полученной в наследство для пенсионера.

Разница между налогами и госпошлиной

Некоторые граждане путаются, что считать стандартным налогом, а что – будет государственной пошлиной. Понятия разные и в них надо разбираться:

• Государственная пошлина. Отдаётся нотариусу за то, что он сам передаёт свидетельство о праве собственности. То есть, это плата за само вступление в наследство, оформление сопроводительной документации.
• Налог. Обозначение используется для указания на сборы, применяемые к недвижимости со сроками владения 3-5 лет. Налогами облагается разница, полученная при вычитании расходов из доходов.

Для определения общего размера налогов используют стандартную формулу. Она используется вообще практически для всех объектов жилой недвижимости:

Налогооблагаемый доход = Цена сделки – Налоговый вычет/расходы.

Налог к уплате = Налогооблагаемый доход *13%

Можно выделить следующие действия для того, чтобы определить конкретный размер налога:

• Устанавливаем, сколько времени объект находится во владении.
• Далее считаем, сколько стоит вся сделка, в целом.
• Продажную стоимость уменьшаем с использованием суммы вычета.
• Определяем и применяем конкретную налоговую ставку.
• Получаем итоговую сумму для сборов.

Некоторые ошибаются, полагая, что вычеты отнимаются от суммы сборов, которые надо уплатить. Но это неправильно. Вычет применяется лишь ко всей стоимости договора.

Договор и его цена

В этом направлении нет ничего сложного, даже для обычных граждан. Цена договора – название суммы, указываемой по тексту соответствующего сопроводительного документа.

Есть лишь некоторые моменты, смущающие налогоплательщиков:

• Наличие несоответствий между фактически переданными деньгами и тем, что написано в документах.
• Налоговая служба принимает только конкретный текст договора. Не важно, даже если заявитель использует дополнительные доказательства в виде расписок и свидетельских показаний. Судебная практика данный факт подтверждает полностью.
• Использование схем с оплатой в рассрочку. В некоторых сделках предусматривается так называемая поэтапная оплата. Но даже данный фактор не оказывает серьёзного влияния на процесс. Цену определяют только в целом, а не отдельными платежами.
• Осуществление купли-продажи, когда к процедуре добавляются сопутствующие сделки. Юридически важные действия не редко сопровождаются дополнительными услугами и работами: оценщиков, страховщиков, риелтеров и так далее. Такие подсделки оформляются параллельно с основным договором. Только в этом случае можно быть уверенным в том, что вся процедура пройдёт успешно. На цену генерального договора не влияют суммы, которые перечисляются для оплаты дополнительных сделок.
• Сравнение со стоимостью по кадастру. В настоящее время существует хотя бы примерное, но равенство между рыночными и кадастровыми ценами. В случае дарения в договоре должна присутствовать цена, которая соответствует стоимости по кадастру минимум на 70 процентов. Для других сделок подобные жёсткие рамки не вводятся.

Как быть с вычетами или расходами

Название вычетов получили разновидность сумм для снижения показателей сделок перед тем, как применить стандартное налогообложение.

1 миллион рублей – сумма фиксированного вычета.

Расходы же могут меняться при тех или иных обстоятельствах. Обычно они зависят от затрат, которые подтверждены фактически, либо при помощи соответствующих документов. Чаще всего показатель расходов нельзя сопоставить с 1 миллионом.

О действующих ставках:

• Для граждан России она равна 13%.
• У нерезидентов показатель больше, к ним применяют 30%-ные ставки.
• Ставки в 30 процентов применяются для тех, кто проживает на территории России меньше 183 дней на протяжении одного года. Это касается не только иностранцев, но и россиян, которые тоже по некоторым причинам постоянно проживают за границей. Срок непрерывного проживания – вот самый важный фактор. Само наличие гражданства особой роли не играет.

Налоговая отчётность подаётся в адрес территориальной инспекции. Отчитывающийся гражданин должен выбрать офис, который контролирует адрес, на который оформлена официальная прописка.

То есть, документы не должны подаваться:

• По месту, где организовано фактическое проживание.
• По адресу временной прописки.
• По адресу, где расположился объект продажи.

Какие приложения обязательны для деклараций

Помимо самого основного заявления, ИФНС требует предоставления следующих справок:

• Заполненная по стандартной форме декларация.
• Документы на сам объект недвижимости, то есть – на квартиру.
• Необходимость в составлении финансового отчёта вместе с договором по сделке возникает, если применяется стандартная, фиксированная величина. Но стороны сделки далеко не всегда сами заботятся о том, чтобы составить платёжный документ. Они иногда меняют его на обычную подпись продавца, подтверждающую, что он принял деньги. Тогда можно будет обойтись одним актом приёма-передачи.
• Если применяется схема с учётом расходов, то нужны документы для подтверждения дополнительных трат.
• Паспорт декларанта.
• Отдельный список, где перечислено всё, что подано со стороны заявителя.

В ИФНС не нужно сдавать никаких дополнительных уведомлений и заявлений. Отсутствуют требования по передаче документов, которые бы подтвердили статус участника сделки. Остальные документы просто не смогут повлиять на размер налога, которым облагается сделка.

Приложения обязательно предоставляются в виде копий. Сам декларант должен заверить их подлинность, поставив свою подпись.

Лишь иногда работники инспекции требуют предоставления оригиналов. Нотариальное заверение требуется только в том случае, если документы отправляются по почте.

О способах сдачи и сроках отправления отчётности

Пакет с документацией в готов виде должен быть отправлен до 30 апреля в промежутке времени, который следует за периодом отчётности для декларанта. Если день сдачи становится выходным, то процедуру можно перенести на следующий день, который будет рабочим.

Не запрещается подавать документы преждевременно в том же году, когда проведена сделка. Если сам налогоплательщик уверен в том, что ему не понадобится в ближайшее время отчитываться по другим доходам и вычетам.

Что касается самой подачи отчётности, то для реализации данной возможности так же можно выбирать один из следующих способов:

• Через интернет. Данный способ потребует наличия собственной электронной подписи у гражданина. Достаточно зарегистрироваться на официальном сайте ФНС, скачать специальную программу, позволяющую заполнять документы практически в автоматическом режиме. Останется только заполнить документ, подтвердить своей подпись, и направить в подведомственную организацию. Инспекция вышлет специальное уведомление, если обнаружит недочёты. В этом уведомлении будет написано о том, как исправить ошибки.
• С использованием почтовых услуг. В данном случае предусматривается применение формы заказного письма. Обязательно наличие описи всех документов, а так же включение функции уведомления в момент, когда адресат получает сообщение. Подтверждением того, что обязанность по предоставлению налоговой отчётности выполнена, станет почтовая квитанция.
• При личном визите в организацию. То есть, гражданин просто приходит в соответствующий офис. И передаёт документы через одно из окон, работающих в настоящее время. После передачи документов посетителю выдают соответствующую расписку. Эту же задачу можно поручить и доверенным лицам, если наследник сам не хочет заниматься решением вопроса, либо при отсутствии возможности сделать это лично.

Что касается уплаты налога, то крайняя дата для его фактического поступления на счёт государства – 15 июля в году, следующим за отчётным.

О требованиях по уплате налогов

Оплата НДФЛ происходит только по безналичному расчёту.

Реквизиты для этого можно узнать следующими несколькими способами:

• При личной подаче деклараций. Тогда инспектора сами сообщают о том, куда и как надо перечислить деньги.
• Получение информации по реквизитам с использованием сайта ФНС.
• Использование бумажных бланков.
• Несколькими способами осуществляется и фактическая оплата:
• Когда клиенты обращаются в офис любых банков.

Дистанционно, при помощи интернет-банка. Можно так же выбрать специальный сервис по оплате, находящийся на официальном сайте той или иной организации. Но такая техническая возможность сейчас присутствует далеко не у всех банков. Соглашение с ФНС по поводу оплаты налогов заключили около 30 действующих предприятий.

Общую сумму надо округлить до целого числа, копеечные остатки в расчёт не берутся. Применяется стандартное правило в математике – если остаток меньше копеек, то его приравнивают к нулю. Если же копеек пятьдесят и более, то происходит округление в большую сторону. Допускается вариант, как с единовременной уплатой, так и с частичным перечислением денежных средств. Главное, чтобы последний платёж был перечислен до 15 июля. То есть, до крайней даты.
Что будет, если нарушить сроки?

О несвоевременных отчётностях

Инспекция вправе накладывать специальные штрафы, если документы представляются с опозданием, либо вообще отсутствуют к положенным срокам. Размер такого наказания находится в пределах 1000 рублей — 30%, которые вычитаются из налога в общей сумме. Конкретную сумму штрафа определить не составит труда. Достаточно умножить 5% от величины НДФЛ на количество месяцев, прошедших с момента, когда осуществлялась подача просроченных деклараций. Либо с времени, когда сам факт нарушения был установлен соответствующей службой.

Дополнительная ответственность предусматривается для тех, кто вовремя не перечисляет средства в бюджет:

• Пени – наказание для тех, кто всё же платит сборы, но немного опаздывает по срокам.
• В других случаях применяется штраф, доходящий до размера в 20% от суммы налогового платежа. К этому прибавляются пени, равные 1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка. Пени начисляется за каждый день допущенной просрочки.

Особенно велик шанс того, что нарушения обнаружат, в моменты ужесточённого налогового контроля со стороны соответствующих органов. Лучше своевременно и добросовестно выполнить свои обязанности, чем потом считать штрафы. Их размеры могут быть гораздо больше стандартных обязательств.

При этом, после выявления одного нарушения инспекторы могут уже не ограничиваться проведением только стандартных проверок в одном направлении. Велика вероятность организации так называемой комплексной проверки. Учитываются все обстоятельства.

О занижениях размеров

Налоговики иногда приходят к выводу о том, что сумма налогов занижена. Это может произойти при проверке различной документации. Причины бывают разными. Например, когда цена по договору гораздо ниже по сравнению со стандартными рыночными показателями. То есть, если в документе указывается стоимость, составляющая менее 70 процентов от стандартных цен. Последствия подобных действий только негативные. На гражданина накладываются пени и штрафы.

Декларации можно заполнять вручную, либо при помощи современных технологий. Лучше обратиться к специалистам из юридической или бухгалтерской конторы, если документы сопровождаются сложными расчётами, либо по их тексту используется слишком много показателей.

Наследство. Сколько ждать, чтобы не платить налог при продаже: 2,5 или 4,5 года — на видео: