Чтобы четко знать, как высчитывается НДС, необходимо понимать сущность этого обязательства.
Продажная цена товара или услуги увеличена на сумму НДС и эту самую надбавку предприятия обязаны уплатить в казну государства. Фактически НДС платят потребители, которые являются конечными.
На сегодняшний день ставка НДС в Российской Федерации по основному правилу – 18%.
Законом предусмотрены также льготные ставки – 0% и 10%, для некоторых категорий товаров.
Навигация по статье
Как определить НДС и правильно выставить счет покупателю
Продавец, выписывая счет на оплату каких-либо материальных ценностей (услуг или выполнения работ) покупателю, добавляет НДС в сумме 18% (или 10%) к цене продаваемых товаров, работ или услуг.
Как высчитывается НДС 18% от суммы, рассмотрим на примере:
- ООО «Стройоптторг»продает ООО «Домострой» 40 мешков цемента по цене 200 рублей. НДС (18%) в цену не включен.
- Для того чтобы правильно выставить счет на оплату этой партии товара ООО «Стройопторг» к цене 200 рублей прибавляет 18% — 200+(200,*0,18)=200+36=236 рублей
- Общая сумма счета – 40*236 — 9440 рублей, в том числе НДС.
Следует понимать, что цена товара без НДС является налоговой базой (100%), а потом уже к этой цене добавляется 18% (или 10%) НДС. Окончательная цена реализации будет состоять из цены без НДС (100%) и НДС (18%), то есть цена реализации, в том числе НДС – это 118%.
Частые ошибки при расчете НДС
Недопонимая сущности налога на добавленную стоимость, можно допустить грубую оплошность при расчете НДС,в том числе.
Цену реализации, с НДС иногда ошибочно считают за 100%.
При этом, для того, чтобы определить сумму НДС цену реализации просто умножают на 0,18.
Правильность расчета НДС и возможные ошибки рассмотрим на примере:
ООО «Папирус» реализовало 100 рулонов обоев по цене 1500 рублей за рулон. Цена указана с учетом НДС. Для того чтобы посчитать сумму НДС для начала определим сумму реализации – 100*1500=150000 рублей, в том числе НДС.
- Правильный расчет НДС. 150000 рублей это есть118%, нужно вычислить отсюда 18% НДС, то есть по правилам пропорции 150000 нужно разделить на 118 и умножить на 18, получим22881,35рублей — сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
- Ошибочный расчет НДС. 150000 рублей – это 100%, то есть 18% НДС = 150000*0,18 = 27000 рублей.
На примере можно увидеть существенную разницу правильного и ошибочного расчета НДС.
Особенности расчета НДС к уплате в бюджет
Предприятие в процессе своей деятельности несет определенные расходы.
Заводы закупают сырье для производства, оптовые базы приобретают товар для перепродажи, автопредприятия покупают ГСМ и т. д.
Оплачивая счета поставщиков, эти предприятия также уплачивают НДС.
Суммы НДС, уплаченные по счетам поставщиков, подлежат к вычету из налогового обязательства предприятия.
Поставщики подтверждают факт уплаты этих сумм налога выписанными первичными документами – счет-фактура, налоговая и расходная накладная.
На основе вышесказанного, можно выразить формулу расчета НДС, который налогоплательщик обязан перечислить в бюджет государства за определенный период со своего расчетного счета:
НДС к уплате в бюджет = НОбяз-НВычет, где:
- НОбяз – налоговые обязательства, возникающие у предприятия при реализации товаров (работ, услуг)
- НОбяз=Общая сумма реализации товаров (работ, услуг)/118*18
- НВычет – налоговые вычеты – общая сумма НДС уплаченного предприятием, по счетам, выставленным поставщиками товаров (работ, услуг)
Как высчитывается НДС к уплате в бюджет, рассмотрим на примере:
- ООО «Стройиндустрия», производит железобетонные изделия и работает на общей системе налогообложения.
- За первый квартал предприятие реализовало 20 плит дорожных, по цене 5500 рублей, в т. ч. НДС, 15 фундаментных блоков по цене 3500 рублей, в т. ч. НДС и 10 плит перекрытия по цене 10000 рублей, в т. ч. НДС.
- В этом же квартале предприятие закупило арматуру на сумму 120000 рублей, в т. ч. НДС, цемент – 50000 рублей, в т. ч. НДС.
- Вычислим НДС к уплате.
Расчет:
- Общая сумма реализации товара: (20*5500)+(15*3500)+(10*10000)=110000+52500+100000=262500,00 р. , в т. ч. НДС
- Налоговое обязательство: 262500/118*18=40042,37 р. – сумма НДС
- Расчет налоговых вычетов: (120000+50000)/118*18=25932,20 – сумма НДС, уплаченная по счетам поставщиков
- Рассчитаем НДС к уплате в бюджет: 40042,37 – 25932,20 = 14110,17 рублей.
Сумма НДС, которую предприятие должно уплатить в бюджет составляет 14111 рублей.
Исчисление НДС, подлежащего к уплате, бухгалтерия предприятия осуществляет самостоятельно, ежеквартально.
В том случае, если по итогам квартала, сумма налоговых вычетов превышает налоговые обязательства, законодательством предусмотрено право на возврат с бюджета уплаченного ранее НДС, однако на практике большинство предприятий не пользуются этим правом, а переносят налоговый кредит в следующий отчет.
О том, как высчитать НДС за пять минут, представлено на видео:
+7-(499) XX-XX-XXX
+7-(812) XX-XX-XXX
+7-(800) XX-XX-XXX