Бланк декларации по НДС: правила заполнения

Бланк декларации по НДС нужно заполнить не только субъектам, ведущим хозяйственную деятельность, а также другим плательщикам налогов. В 2019 году фирмы используют обновленные формы актов. В прежние бланки внесены некоторые коррективы.

Кому нужно сдать декларацию по НДС за 2019 год

В настоящее время применяется более широкий перечень лиц, которые несут обязанность по составлению расчетов по налоговым платежам. Существует несколько групп субъектов:

1. Фирмы и предприниматели, которые действуют на основе ОСН. Эта группа лиц рассматривается как основная. В нее входят те, кто ведут деятельность при использовании общего режима. Если организация не сообщали в ФНС, что она перешла на УСН. Признание субъектом уплаты налогом происходит в автоматическом порядке. Предприниматели имеют возможность выйти из-под действия при использовании разных способов, они отражены в статье 143 НК РФ. Они вправе купить патент, пройти регистрацию в программе для самосанятых. Она является экспериментальной.
2. Направление аграрного бизнеса. Обязанность по уплате рассматриваемого налога возложена на предприятия и компании, которые занимаются фермерством и используют в своей деятельности ЕСХН. Новые правила начали применяться с начала 2019 года. Допускается не платить налоги, когда размер выручки за годовой период составил менее ста миллионов рублей. В дальнейшем власти намерены понизить денежный барьер. Применяется заявительный порядок, отраженный в положениях статьи 145 НК РФ.
3. Налоговые агенты. На контролирующие органы возложена обязанность относительно выставления счета-фактуры, где прописывается сумма налогового платежа. В данную категорию входят те, кто выступают представителями или посредниками иностранных фирм. Если предприниматель не состоит на учете в России, то обязанность по уплате ложиться на покупателей. Весь список агентов отражен в норме 161 НК РФ.
4. Те, кто занимаются импортом. В статьях 150 и 151 НК РФ отражено, что при ввозе ценных грузов на территорию страны, потребуется уплатить налог. При этом не важно, какой режим применяется перевозчиком. Не относится к действиям указанной нормы ввоз гуманитарной помощи и других предметов, отраженных в перечисленных статьях.

Потребуется сдать отчетную документацию, это должны сделать предприятия и предприниматели, которые утратили право на использование специального режима. Когда размер выручки составляет менее двух миллионов, то допускается подача заявления относительно освобождения согласно положениям статьи 145 НК РФ. Не могут воспользоваться данным механизмом те, кто продают подакцизные товары. Освобождение не может применяться в отношении операций относительно ввоза ценных предметов в страну.

До начала 2019 года на покупателей услуг, предоставляемых иностранными компаниями, возлагалась обязанность по самостоятельной уплате налога. В настоящее время она отменена. Ответственность за предоставление информации и деятельности фирмы возложена на сами организации.

Сдать отчетную документацию перечисленные субъекты вправе при использовании интернет-каналов. Главное условие – чтобы они были аккредитованы. В 2019 году почти не используют бумажную версию документа.

В какие сроки сдается декларация

Подать декларацию требуется не позднее, чем наступит 25 число. Уплата происходит в месяце, который следует за прошедшим квартальным периодом. Вне зависимости от того, бумажная или электронная форма применяется, периодичность сдачи одинаковая. В 2019 году отчетным месяцем будет январь, апрель, иль и октябрь.

Плательщики могут сформировать и направить отчетную документацию при использовании интернета. Только налоговые агенты несут обязанность по представлению рассматриваемого акта в бумажной форме. В качестве исключения рассматривается агент, с которого снята необходимость уплаты налогов. Тогда декларация подается в любой форме.

Если сроки подачи бумаги выпадают на день, являющийся праздничным или выходным, то направить нужно в ближайшие рабочие сутки.

Периоды

Периоды зависят от того, за какое время сдается отчетность. Если говорить про четвертый квартал 2018 года, то подать сведения нужно было не позже 25 января 2019. За первый квартал текущего года отчет подавали до 25 апреля.

Сейчас нужно сформировать отчет до 25 июля за второй квартальный период. До 25 октября будет подаваться документация за третий квартал. Отчет за последний промежуток необходимо сформировать д о25 января 2020.

Крайние сроки для сдачи за 2019 год

В связи с тем, что в этом году 25 апреля является рабочим днем, переносов сроков происходить не будет. Данная дата едина для всех плательщиков налогов. При этом не важно, в какой выражении сформирована декларация. Она может быть бумажной или электронной.

Остальные сроки остаются теми, что указаны выше, за исключением направления отчетности за четвертый квартира. Подать ее нужно до 27 января 2020. Причиной сдвига срока стало то, что 25 число является выходным. Законодательство говорит о том, что перенос дня уплаты в такой ситуации происходит вперед.

Форма декларации

Форма рассматриваемого документа разработана ФНС в 2014 году. Она отражена в Приказе № ММВ-7-3/558. Каждый плательщик налогов должен сдать в указанный орган документ, который состоит из таких частей:

• титульный лист;
• в первом разделе отражается величина налога, подлежащего уплате.

Другие разделы войдут в акт при условии, что фирма совершала те или иные операции. К примеру, раздел с 4 по 6 потребуется заполнить, если предприятия реализовало действия, облагаемые нулевой ставкой по НДС.

Какой применяется штраф в случае не сдачи декларации в 2019 году

Сотрудники ФНС приветствуют досрочную сдачу декларации. Лучше всего сделать это примерно за десять дней до установленного в законе срока. Важно учесть, что при подаче акта в электронном выражении, плательщик может ничего не бояться. Это связано с тем, что фиксируется дата, когда произошла отправка документа, кроме того остается соответствующий протокол.

Если гражданин в 2019 году нарушает период, установленные для сдачи указанного акта, то к нему применяется санкция. Она выражается в форме штрафа, равного 5% от суммы, подлежащей оплате. Отсчет начинается со дня, когда документ должен был поступить в ФНС. В законе оговорен предельный размер штрафа. Он не может составлять более 30% от начисленного налога. Минимальная величина определена как тысяча рублей.

Как заполнить декларацию по НДС без ошибок: инструкция с примерами

Как и прежняя форма декларации, новая включает в себя титульный лист и 12 разделов. В обязательно порядке предусматривается, что заполнены должны быть все строки на первом листе. Аналогичные требования касаются и первого раздела. В нем прописано, какая сумма должна быть внесена лицом в бюджет. Другие графы подлежат заполнению, только если возникает такая необходимость.

Если декларация содержит пустые листы, их нужно убрать. Когда для конкретного раздела нет сведений, так как фирма не занималась такой деятельностью, то его нужно пропустить и не включать в документ. Порядок, в соответствии с которым происходит заполнения данного акта отражен в приказе Налоговой службы от 2014 года.

Начать рассмотрение правил заполнения нужно с титульного листа. Здесь представитель компании отражает данные о предприятии. Руководствоваться нужно наименованиями строк, в каждой из них отражается определенная информация. Поэтому заполнение формы не вызывает сложностей.

При отражении информации на титульном листе нужно использовать коды для налоговых периодов и места, в которые предоставляется бумага. Когда заполнялась декларация за первый квартал 2019, то применялся период с номером 21. Отыскать все временные промежутки получится при использовании Приложения к указанному выше приказу.

Затем идет первый раздел. Здесь отражается полная сумма налога, который нужно внести в казну. Заполнение происходит в определенном порядке:

• когда вносятся данные в поле 010, то потребуется отразить коды ОКТМО с номером 020;
• затем прописывается КБК услуг или товаров, которые продавались на территории государства;
• величина налога, подлежащего оплате.

Если из бюджета должна быть возмещена определенная сумма, то отразить ее нужно только на первом листе декларации. Далее заполняется второй раздел. В нем данные заполняются тем, кто выступает в качестве налоговых агентов по НДС. Если поставщик товара или услуги не является плательщиком сборов, то операция с ним подлежит обложению налогами. К примеру, это происходит, когда на территории страны действует иностранная фирма, которая не зарегистрирована в российской налоговой.

Для каждого поставщика потребуется заполнить отдельный раздел. Если предприятия сотрудничает с шестью иностранными фирмами, то нужно внести данные в шесть строк. Третий раздел предусматривает, что отразить в нем нужно операции по начислению налогов. Это касается только операций, являющихся более распространенными. Здесь состав строк стал иным по сравнению с тем, что действовал ранее. При заполнении нужно учитывать порядок. Строки с 010 по 042 предполагает указание на налоговую базу и суммы платежей по установленным ставкам.

Учитывать в данном разделе не потребуется операции, которые в полной мере освобождаются от уплаты налогов. Также это касается НДС в размере 0 и налога, который платится с суммы авансов, сделанных покупателями. Далее идут разделы с номерами 4-6.

В них нужно отразить операции, которые облагаются нулевой ставкой по рассматриваемому налогу. В четвертом разделе информация отражается, если данные подтверждены при помощи документации. В пятом – вычеты, сделанные по операциям, если подтверждение ставки произошло в прошлом периоде.

В шестом нужно отразить операции, предполагающий, что подтвердить ставку не получится документально. Все операции подлежат кодированию. Найти кодировку получится в Приложении к указанному выше Приказу. В разделе под №7 плательщики налогов должны отразить совершение операций. В том числе:

• те, что не облагаются налогами;
• если операция не рассматривается как объект для применения налоговых ставок;
• авансы, уплаченные за предоставление услуги или товара.

Отражение также происходит при использовании кодировки. Каждая операция предполагает заполнение отдельной строки. В первый раз разделы с номерами 8 и 9 введены при заполнении отчетов за 2014 год. Нужно рассмотреть внесение сведений отдельно по строкам. 001 отражает признаки актуальности, присущие декларации, заполняемой в первый раз. Писать что-либо тут не нужно.

Если происходит корректировка, то пишется 0, если ранее представленные данные исправляются или дополняются. 1 относится к достоверной информации. Дальнейшее заполнение строк происходит аналогичным образом, как сведения отражены в журналах покупок.

Указать нужно сумму, вырученную с продажи товара. При этом отдельно прописывается размер уплачиваемого НДС. Книга покупок и продаж предполагает, что представитель фирмы должен использовать данные в закодированной форме. Кодировка также содержится в Приложении к указанному выше приказу.

Пример заполненной декларации можно найти здесь:

Скачать бланк декларации

Для заполнения рассматриваемого документа нужно использовать специально разработанную форму. Это позволит не допустить ошибок. Найти документ можно здесь:

Бланк декларации по НДС заполняется всеми плательщиками налога. В зависимости от того, какая деятельность ведется организацией, определяются разделы, в которые нужно отразить сведения о фирме.

Смотрите подробное видео о частых ошибках при заполнении декларации по НДС: