Облагается ли наследство налогом, правила расчета

Облагается ли наследство налогом: не всегда наследники знают ответ на данный вопрос. Наследственная масса ассоциируется только с получением выгод. Однако, нужно приготовится к тому, что придется понести денежные расходы.

Установлен ли налог?

После того, как человек становится собственником наследуемого имущества – ему потребуется уплатить налог. Уплата производится в общем порядке. Сведения о новом владельце поступают в фискальный орган. Сотрудники ФНС занимаются расчетом сумм, причитающихся к оплате. Наследник платит налог, который зависит от:

• стоимости имущества, отраженной в кадастре;
• размера;
• ставки по налогам, установленным в субъекте.

По итогам расчета налога плательщикам отсылают квитанции. Нет смысла самостоятельно заниматься расчетом налога. Вносить деньги в казну требуется с момента, когда скончался наследодатель. Если лицо получило в собственность жилое помещение, то уплачивается соответствующий налог, при наследовании автомобиля – транспортный и т.д. Ставки устанавливаются в отдельно взятых регионах.

Наследование не облагается НДФЛ. Уплата данного вида налога производится в той ситуации, когда человек принял решение продать полученное имущество. Применяться будет общая процедура начисления налога. Заплатить придется тем, кто обладал вещью не больше трех лет. В других ситуациях закон освобождает от уплаты.

Особенности расчета

Госпошлина часто путается с налогом, которые в настоящее время отменен. Оплатить ее требуется, чтобы получить свидетельство, отражающее правомочия на наследственную массу. На сумму не влияет то, по какому принципу происходит наследование. Это может быть переход прав по закону или в силу завещания. По правилам уплата пошлины зависит от того, передается имущество родственником или нет.

На сегодняшний день при расчете пошлины оценивается:

• очередность наследников;
• стоимость имущества.

В некоторых ситуациях человек освобождается от внесения налогового платежа. Чтобы провести расчет суммы, необходимой к оплате, изначально оценивается вся наследственная масса. Говоря о том, какую стоимость имущества использовать для расчета, отвечают, что применимы данные БТИ. Рыночная цена учету не подлежит. Для разных групп наследников установлен отдельный размер платежа:

• если лица состояли в близком родстве с умершим, то платить они будут 0,3 процента от стоимости наследства;
• вторая очередность предполагает уплату аналогичного размера пошлины;
• ставка при расчете пошлины становится вдвое больше, когда речь идет о дальних родственниках.

Правила говорят о том, что близкими родственниками будут дети, супруги и родители. К второй группе отнесены братья и сестры усопшего. В законах установлена максимальная величина пошлины. В первых двух ситуациях размер не превышает 100 тысяч рублей, в третьем – одного миллиона. Если человек получает наследство, представленное в форме доли супруга – это рассматривается как основание для освобождения от госпошлины.

Кроме уплаты пошлины обязательно обращение к нотариусу. За его работу вносится отдельная плата. Чтобы заверить подпись заплатить придется 100 рублей. Это происходит в момент, когда человек направляет заявление о принятии наследственной массы почтой. Чтобы нотариальная контора занималась охраной наследства потребуется оплатить 600 рублей. За хранение денег, которые составляют наследуются, уплатить необходимо тысячу рублей.

По закону

Получение правомочий на наследство в данном случае основано на законе. Переходят права к лицам, состоящим в родстве с умершим. Установлена очередность. Существует семь очередей, которые закреплены статьями 1142-1145 ГК. Степень родства имеет значение в данном случае. В первую очередь наследования включены родители, супруги и дети. Затем идут бабушки и дедушки, брат и сестра. Третья группа представлена тетями и дядями и т.д.

Наследование может происходить по праву представления. Предусматривается, что правомочия переходят от наследников, которые погибли в одно время или раньше, чем наследодатель. Порядок отражен в законах. Наследование происходит в порядке, отраженном в ГК, когда:

• владелец имущества не составил завещание;
• в документе прописано то, что распределить следует лишь часть собственности, остальное подлежит законному распоряжению;
• правопреемники отказались от наследства;
• акт, составленный наследодателем, в судебном порядке признан несоответствующим действительности.

Недействительность может касаться всего документа или его части. Родственник при вступлении в права должен оплатить государственную пошлину. Когда речь идет о лицах, состоящих в близком родстве с погибшим – закон установил размер пошлины как 0,3 процента от стоимости имущества. Предельной суммой в данном случае станет 100 тысяч рублей. Для остальных родственников и наследников размер увеличен вдвое. Максимальная сумма составит миллион. Сделать можно вывод, что пошлина зависит от:

• наличия родственных связей;
• стоимостной оценке наследственной массы.

Не влияет на пошлину вид имущества, входящего в наследственную массу.

По завещанию

Смерть может настигнуть в любой момент. Поэтому люди часто составляют завещание при жизни. Тогда оформление наследственных отношений происходит согласно указанному акту. Главным отличием от ранее рассмотренного способа перехода прав выступает то, что наследниками могут быть лица, не являющиеся родственниками умершего.

Обратить внимание нужно на положения статьи 1149 ГК. В ней перечислены лица, которые могут получить 0,5 доли наследства, если бы наследование происходило в силу закона. В учет не берется то, что наследодатель обошел их в завещании. В список входят:

• близкие родственники, лишенные трудоспособности;
• дети, не достигшие совершеннолетия или нетрудоспособные;
• лица на иждивении.

Помимо того, что завещание используется для распределения наследственной массы, в нем отражаются и иные положения. Они касаются подназначений наследников. Предусматривается указание на другого человека, который будет запасным наследником. Он получит имущество, когда правопреемник, указанный в завещании, умер ранее, чем документ вступил в силу. Отражать могут завещательный отказ. Устанавливается правило, согласно которому наследство получено будет при выполнении определенных условий или действий. Что необходимо сделать – решает собственник имущества.

Категория граждан, получающая имущество по завещанию, не несет обязанность по уплате налогов. Налогообложение не распространяется наследуемые права. Единственный платеж, который необходимо совершить наследникам – государственная пошлина. Делают это для получения свидетельства. Данные платежи рассчитывают по аналогичным правилам, что при наследовании по закону.

Законодатель установил, что близкие родственники уплачивают госпошлину в размере 0,3 процента от цены на имущество. Предельная сумма установлена в законах. Равна она ста тысячам рублей. Для других категорий правопреемников установлена другая пошлина. Размер увеличен в два раза. Уплатить им необходимо 0,6 процента. Предельная сумма равна миллиону.

Когда производится расчет пошлины, не обращают внимание на то, какое имущество наследуется. Это может быть квартира, машина, деньги, дорогостоящее имущество и т.д. Уплата пошлины зависит от размера доли, которая перешла к правопреемнику.

Налогообложение имущества

При получении прав на наследственную массу не требуется платить налоги. Однако, после оформления правомочий собственника человек обязан вносить налоговые платежи в бюджет. Устанавливаются они региональными законами. Касаются жилых помещений, средств передвижения и земельных наделов. Местные органы отражают порядок уплаты и сроки. Учитывать нужно место регистрации наследства.

Также потребуется уплатить налог в размере тринадцати процентов от его стоимости. Это правило действует в тех ситуациях, когда продажа происходит ранее достижения трехлетнего срока владения. Отсчет начинается с момента регистрации прав.

Налоги на разное имущество

Часто возникают вопросы, связанные с тем, зависит ли размер платежа от установленного типа налогов.

Квартира

Законодатель устанавливает, что к новому владельцу жилого помещения переходит обязанность по уплате налогов с того времени, когда произошло переоформлением прав. Существуют исключения из названного правила:

• лица, находящиеся на пенсионном обеспечении;
• близкие родственники лиц, которые погибли в ходе исполнения военной обязанности;
• лица, проходящие военную службу в настоящее время или ранее;
• наследство находится на особой территории;
• граждане, признанные героями;
• граждане, получившие наследство в виде земельного участка в садоводческом товариществе.

Последний пункт предусматривает возможность существования на земле дома. Ограничения касаются его размера. Превышать площадь не должна 50 квадратов. Под особыми территориями пони мают участки, отнесенные к объектам культурного либо исторического наследия.

Имущество

После оформления прав на наследуемое имущество к новому хозяину переходят и обязанности, связанные с уплатой налогов. В зависимости от состава наследственной массы определяется размер и необходимость уплаты налога. Имущественные налоги применимы:

• жилые помещения (право собственности может быть оформлено на всю квартиру либо ее часть);
• строения хозяйственного значения;
• комплексы, разработанные для содержания жилья.

Размер платежей рассчитывается исходя из кадастровой стоимости на имущество. Он составит 0,1 процент. Не касаются указанные правила строений, которые имеют площадь менее 50 кв. метров. Данная норма не распространяется по отношению к квартирам. Предусматривается другой порог, в зависимости от которого назначается уплата налога. Срок для уплаты установлен как 1 декабря. Внести платеж требуется при наступлении указанной даты. На этот момент срок владения может составлять всего месяц. За этот период и будет рассчитана сумма.

Законодатель закрепляет список лиц, которые могут не платить налоги. К ним относятся военные, люди на пенсии и прочие граждане.

Транспорт

Уплачивать налог требуется со дня, когда произошла регистрация прав на транспортное средство. С этой целью необходимо обратиться в отделение ГИБДД с заявлением. В нем отражается просьба о регистрации авто. Приложить необходимо акт, посредством которого удостоверяется личность правопреемника и документацию на авто. Кроме того, обязательным условием является уплата госпошлины. Машина предоставляется в МРЭО для осмотра.

Транспортные налоги отражены в законах федерального и регионального уровня. Уплата производится за все виды средств передвижения. Налогообложение не распространяется на специальные категории транспорта. В том числе:

• техника, имеющая сельскохозяйственное назначение;
• авто для инвалидов;
• лодки, оборудованные веслами или моторами.

В последнем случае подразумевают устройства с мощностью не больше пяти лошадиных сил. Размерные характеристики налога зависят от того, какие технические характеристики присущи авто. Уплата производится каждый год. Обратить внимание нужно на то, что правопреемнику придется оплатить все штрафы наследодателя за последние 24 месяца.

Земля

Налог на земельные наделы рассматривается законодателем как ключевой. По этой причине оплачивают его все граждане. Правило отнесено и к тем, кто получил надел в результате наследственных правоотношений. Размер налогового платежа зависит от стоимости, отраженной в кадастрах. В учет берут кадастры территории, на которой расположен участок. Срок оплаты аналогичен имущественному налогу. Оплатить его нужно до 1 декабря.

Некоторые граждане могут налог не платить. К ним отнесены лица, которые включены в состав малочисленных народов. Живут они в особых климатических условиях. Народы, отнесенные к коренным, существуют за счет ведения хозяйства.

Льготы и освобождение от уплаты госпошлины

Законодатель на федеральном уровне устанавливает льготы для граждан. Касаются льготные условия тех, кто оформляет права на наследственную массу и уплачивает госпошлину. В полном размере освобождены от оплаты:

• лица, проживавшие с наследодателем в одной квартире и продолжающие проживающие там после его кончины;
• наследники, погибшие во время исполнения служебных обязанностей;
• круг наследников, кто ранее был репрессирован;
• дети погибшего, при условии, что они лишены дееспособности или не достигли совершеннолетия;
• правопреемники, которые находятся под опекой в силу состояния здоровья;
• лица, получившие наследство в форме доходов от действия авторского права;
• те, кто получают пенсию умершего или его страховку;
• граждане, признанные малоимущими.

Служебные обязанности должны быть связаны с государственной службой, военными или правоохранительными органами. Доходы могут выражаться в виде вкладов в банковских организациях или деньгах. Перечисленные основания нужно подтвердить с помощью документации. Делают это в нотариальной конторе.

После сбора имеющейся информации в одно целое – можно прийти к выводу, что наследство не облагается налогами на стадии принятия. Требуется оплатить государственную пошлину за документальное оформление перехода прав собственности на имущество. Размер установлен в законе. Ставка по госпошлине зависит от того, в каких родственных связях состоит человек с покойным. Налог необходимо уплатить с продажи наследственной массы, если правопреемник владел ею менее трех лет.

Облагается ли наследство налогом: ответ на данный вопрос отрицательный. Ранее законодатель устанавливал другие правила. Необходимо оплатить только государственную пошлину. Нужно помнить про льготные категории. Такие граждане пошлину не платят.

В данном видео вы узнаете о том, нужно ли обращаться в налоговую после наследования имущества: