Налог на роскошь на автомобили: сроки и порядок оплаты

Налог на роскошь на автомобили урегулирован законодательством. Величина платежа находится в полной зависимости от цены машины и года, когда она была выпущена.

Когда и для какой цели ввели налог на роскошь

В России впервые в действие введен налог на роскошь в 2015 году. Если рассматривать данное событие для системы налогообложения, то оно имеет большую значимость. Обсуждение законопроекта заняло несколько лет, впервые он был внесен в Госдуму в 2012 году.

Перечень машин, в отношении которых применяется данный сбор, постоянно меняется. Полномочиями на коррективы наделено Министерство промышленности и торговли. Чаще всего причиной изменений становится:

• повышение уровня цен;
• инфляция в стране.

Согласно статистическим данным в 2015 году в перечень было включено порядка 420 машин, в 2016 – 706, в 2019 – 900.

Целями введения рассматриваемого сбора стали:

• обеспечение региональной казны денежными средствами;
• решение проблем, связанных с импортным замещением.

Важно отметить, что авто, которые произведены в Российской Федерации не подпадают под действие указанного налога.

Налоговое законодательство 2019 год

В Налоговом кодексе отражены пределы стоимости, в случае превышения которых машина становится роскошью. В настоящее время предметами роскоши рассматриваются автомобили, цена на которые превышает три миллиона рублей. Когда происходит вычисление налогового платежа, применять требуется новые коэффициенты. Они введены в действие в 2018 году.

За счет использования указанных показателей, величина сбора повышается. Данное правило отражено в положениях статьи 362 НК РФ. На размер ставки по налогу влияет несколько моментов. В том числе:

• цена имущества;
• дата, когда оно произведено.

Вносить оплату будет только то лицо, которое обладает правомочиями собственности на авто.

Кто должен платить

К числу плательщиков данного налога можно отнести не только граждан, но и фирмы. Собственникам дорогих авто рекомендуется каждый год проверять список, где отражены машины, в отношении которых установлены сборы. Этот перечень меняется постоянно, коррективы вносятся сотрудниками Министерства промышленности.

При формировании документа учитываются конкретные характеристики. По этой причине, прежде чем платить налог нужно внимательно изучить список. Для прочтения документа можно обратиться к официальному сайту Минпромторга.

Сделать можно вывод, что обязанность по внесению налогов на роскошь несут только те, кто в собственности имеют машины, указанные в списке Минпромторга. В остальных случаях платить сборы не нужно.

Существуют ли льготы по налогу на роскошь на машины

Есть граждане, которые подлежат освобождению от внесения повышенных налогов. В том числе:

• лица, признанные многодетными родителями;
• граждане, утратившие трудоспособность;
• те, кто имеет статус ветерана ВОВ;
• участники боевых действий;
• лица, обладающие статусом Героя России или СССР.

Действие льгот распространяется только на те ситуации, когда авто обладает мощностью не более, чем 200 лошадей. На сегодняшний день в стране немного машин, которые отвечают указанным требованиям. Иногда владельцы средств передвижения, используют лазейки в законе, чтобы не уплачивать налоги.

К примеру, не начисляется платеж на машину, которая находится в розыске. Кроме того, если на авто перевозят лицо со статусом инвалида, также не подлежит налогообложению.

Как составляют список автомобилей

Каждый год сотрудники Министерства промышленности и торговли публикуют на официальных сайтах список, где отражены авто с большой стоимостью. Для тех, кто владеет такими машинами, устанавливается повышенный размер сборов.

Информация в указанном перечне отражается в виде таблицы, где есть разные блоки. Они зависят от того, какова стоимость конкретного средства передвижения и год, в котором машины была выпущена. Первый блок представлен машинами, чья стоимость варьируется от трех до пяти миллионов рублей. При этом, с момента выпуска должно пройти не более трех лет.

Во втором блоке отражены авто, цена на которые составляет пять-десять миллионов рублей. Возраст в этом случае не должен превышать пяти лет. В третьем блоке описаны машины со стоимостью от десяти до пятнадцати миллионов. Срок выпуска – не более 10 лет назад.

В самом конце таблицы описаны средства передвижение, цена на которые превышает 15 миллионов рублей. При этом дата выпуска не превышает 20 лет.

Полный перечень авто, облагаемых налогами на роскошь, можно найти здесь:

Размер повышающих коэффициентов

Коэффициенты закреплены в Налоговом кодексе. Они составляют:

• если машина произведена менее года назад, то применяется 1,5;
• когда срок использования авто составляет 1-2 года, коэффициент равен 1,3;
• если машиной пользовались 2-3 года – 1,1;
• когда средство передвижения старше 3 лет, то применяется показатель 1,0;
• в ситуации, когда машина стоит от пяти до десяти миллионов рублей, коэффициент равен 2 (при условии, что с даты производства прошло 5 лет);
• когда цена варьируется от 10 до 15 миллионов и с выпуска прошло 10 лет, то применяется 3,0 (аналогичные условия используются в ситуации, если цена более 15 миллионов, а с даты производства прошло 10 лет.

Гражданин, который владеет транспортным средством, должен вносить платежи за месяцы, когда у него было право на такое авто. Важным моментом выступает то, что месяц, когда проведена регистрация машины и снятие с учета, законодатель рассматривает как полный месяц. Сведения относительно цена на машину в налоговые органы передает такой источник:

1. Представительство производителя в России. Стоимость будет указываться в отдельном документе, которая разработана для каждой комплектации средства передвижения.
2. Если этой организации нет, при этом машина ввезена из другого государства, то узнать цену можно при использовании каталога. В нем отражаются действующие розничные стоимости. Важно отметить, что указанные показатели рекомендуемые, но не обязательные.

Чаще всего бренды, выпускающие авто, оформляют подробные каталоги.

Как самому посчитать налог на роскошь за машину

Когда гражданин принимает решение по самостоятельному расчету суммы, необходимой для внесения в налоговую, ему потребуется воспользоваться таблицей, разработанной Минпромторгом. Учитываются данные, которые установлены на год, когда производится вычисление суммы налога. К примеру, когда нужно посчитать величину налога в 2019 году, то принимают во внимание цены, действовавшие в 2018. Это связано с тем, что уплата производится за предшествующий период.

Размер сбора рассчитывается сотрудниками ФНС, при этом учитываются данные, которые передает орган, проводящий регистрационные мероприятия. Кроме того, это организации, которые занимаются постановкой средств передвижения на учет. Использовать нужно формулу:

ВН = СН*Б*ПК*КМ/12, где:

• ВН – размер налогового платежа;
• СН – ставка по налогам;
• Б – база, используемая для расчета величины сбора (касательно авто используется мощность мотора, рассчитанная в лошадиных силах);
• ПК – коэффициент повышающего значения;
• КМ – время, на протяжении использовалась машиан (в месяцах).

Если в периоде, за который рассчитывается налог есть неполные месяцы, то принимать во внимание нужно некоторые правила:

1. Если регистрационные мероприятия в отношении машины произведены до 15 числа,то такой месяц не учитывается в расчете. Аналогичные правила применимы, когда снятие с учетов произведено после 15 числа.
2. Когда указанные действия произведены после и до 15 числа, соответственно, то считается, что авто использовалось целый месяц.

Для понимания ситуации, нужно привести конкретный пример. Сбор будет считаться за 2018 год. Гражданин Иванов имеет право собственности на машину, стоимость которой 3,7 миллиона рублей. При этом мощность мотора составляет 230 лошадей. Выпущена машина в 2017 году. Учет произведен в это же время.

Учитывая, что Иванов живет в столице, ставка равна 75 рублям за лошадиную силу. В данном примере коэффициент для повышения равен 1,1. В 2018 году авто использовалось в течение 12 месяцев. Для расчета суммы надо: 75*1,1*1= 18976 рублей.

В ситуации, если бы Иванов купил машину в начале мая 2018, то заплатить сбор бы потребовалось за 8 месяцев использования.

Когда нужно быстро посчитать величину налога, можно обратиться к онлайн-калькуляторам, расположенным на разных сайтах. В том числе, на официальном портале ФНС.

В какие сроки нужно оплатить налог

Важно учитывать, что данная разновидность налога уплачивается отдельно от основного сбора на имущество. По этой причине выплата реализуется в обычном режиме. Стандартный налог граждане должны оплатить до начала декабря года, который следует за периодом использования средства передвижения. Также нужно учесть:

1. Гражданину не потребуется самостоятельно считать сумму для внесения в казну, так как можно войти в личный кабинет налоговой, который находится на официальном сайте органа.
2. Можно дождаться уведомления. В этом случае документ приходит в форме письма по адресу проживания лица.

В нем могут отражаться три года, за которые ранее не вносилась оплата. Также к уведомлению может быть приложена квитанция, которая используется человеком с целью внесения оплаты.

Какие санкции за неуплату налога вовремя

Обязанность по внесению рассматриваемого налога ложиться на всех лиц, кто владеет средствами передвижения, которые благодаря своей цене относятся к разряду роскоши. Предусматривается несколько категорий граждан, обладающих возможностью не вносить оплату по данному сбору. Если лицо не относится к таким группам, то платить придется по общим основаниям.

Налог подлежит оплате в общем порядке, что и простой сбор, касающийся собственников имущества. Способов для внесения средств предусматривается несколько. Если гражданин отказывается платить или делает это за пределами установленных сроков, то к нему применяется пени. Рассчитывается сумма, исходя из величины налога, который подлежит оплате.

Важно понимать, что в данной ситуации размер может превышать несколько сотен тысяч. По этой причине платить нужно в отраженные в законе сроки. Для расчета пени нужно учесть сумму задолженности и дни, на протяжении которых допущена просрочка. Кроме того, необходима 1/300 ставки рефинансирования. Также на плательщика ложиться обязанность по уплате штрафной санкции, которая равна пятой части от величины сбора.

Если оплата не производится умышленно, то допускается применить размер штрафа, равный 40% от величины налога. Когда складывается ситуация, что на протяжении 6 месяцев долг по налогам не оплачивается, при этом стоимость более трех тысяч рублей, то у сотрудников налогового органа появляется возможность сформировать исковое заявление и направит в судебный орган. В эту сумму входит пени и штрафная санкция.

В документе отражается просьба о взыскании оплаты с конкретного гражданина. По решению, вынесенному судом, допускается наложение ареста на имущество. Если происходит ситуация с уклонением от внесения платежей, то предусматривается возможность привлечения к ответственности уголовного типа. Она меняется в зависимости от суммы, которая может быть:

• крупной (250 000 рублей);
• особо крупной (более миллиона).

Также придется оплатить штраф, величина которого достигает от ста до трехсот тысяч рублей. Судья вправе применить к виновному лицу меру в виде ареста. Срок в этом случае равен 12 месяцам.

В ситуации, когда сумма задолженности превышает три миллиона, штраф становится равным полумиллиону. Тогда заключить виновного под стражу можно на период до трех лет. Если говорить проще, то можно отметить, что от величины долга зависит размер наказания.

Важным моментом выступает то, что допускается освобождение гражданина от описанных мер ответственности. Это может происходить только при использовании судебного порядка. Основное условие – уплата налоговых платежей в полном объеме. Нужно отметить, что использовать указанное право гражданин может только один раз. Это связано с тем, что в законе указана возможность освободить лицо от ответственности только в первый раз.

Налог на роскошь на автомобили полностью зависит от цены на средство передвижения и даты выпуска. Чем новее авто, тем больше придется платить собственнику.

Видео о том, почему в обновленный список машин, по которым владельцы обязаны платить налог на роскошь, вошли не только люксовые, но и массовые модели, смотрите ниже: