Как считается налог на имущество: интересно всем

До недавних пор налоговые платежи на объекты жилой недвижимости, принадлежащие организациям находящимся на обобщенной ставке налогообложения, определялись только по остаточной цене.

Сегодня многие предприниматели хотели бы знать, как считается налог на имущество.

Отечественные и зарубежные предприятия обязаны выплачивать налоговые взносы на отдельные виды имущества. Однако зарубежным фирмам придется выплачивать налоговые взносы только в том случае, если они осуществляют свою деятельность только через утвержденные представительства, либо обладают правами на недвижимость на территории РФ.

Что подлежит налогообложению

Налог на имущество в при рассмотрении жилых помещений обязательно должен выплачиваться даже в том случае, когда дома или квартиры не отражаются при выполнении бух. учета в перечне основных платежных средств.

В ситуации, когда, так называемые, кадастровые объекты не предоставляются во временную эксплуатацию или концессию, предоставлять налоговые взносы обязаны только владельцы или предприятия, в хозяйственном ведении которых находятся рассматриваемые ценности. Эта информация приведена в п.1 ст. 374, пп. 3 п. 12 ст. 378,2 НК РФ.

По общепринятым нормам все отечественные предприятия предоставляют налоговые взносы с имущества, отраженного в бухгалтерских отчетах в перечне основных средств.

К ним могут относиться здания, эксплуатация которых осуществляется на павах собственности, а также имущество, предоставленное им во временное пользование, групповую эксплуатацию, доверительное администрирование.

В качестве примера может быть рассмотрено лизинговое имущество.

Платежи по налогам на эти объекты может предоставлять то предприятие, на балансе которого они учитываются.

Правила определения размера налоговых взносов

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по обобщенному принципу налогообложения, должны учитывать специфику расчета объемов предоставляемых взносов в отношении коммерческой или недвижимости. Собственность физических лиц всегда облагается налогами, относящимися к обычным гражданам.

Здания, которые эксплуатируются в коммерческих целях, будут облагаться налогами по регламенту, установленному для предприятий.

В расчет необходимой суммы включены:

• Административные представительства или деловые центры.
• Коммерческая недвижимость, оборудованная специально для организации работы офисов, торговых площадок, кафе, ресторанов.
• Торговые центры, павильоны, а также относящиеся к ним служебные помещения.

Теперь нужно рассмотреть, как считается налог на имущество физических лиц. Налогоплательщиком считается гражданин, эксплуатирующий дома, квартиры, офисы или другие материальные ценности на правах собственности.

В большинстве случаев отчетным периодом в системе налогообложения считается календарный год.

Таким образом налоговый взнос, рассчитанный за 2014 год, необходимо предоставить до 01.10.2015.

За 30 суток до истечения срока оплаты территориальное отделение налоговой службы должно предоставить соответствующее уведомление.

Если в отношении определенных объектов указанные уведомления не были предоставлены, гражданину придется предоставить информацию об этом в ФНС до 31 декабря.

В случае неуплаты в указанные сроки налогоплательщики могут столкнуться с такими последствиями:

• Начисление пени.
• Наложение штрафных взысканий в объеме 20% от общей суммы неуплаченых налоговых взносов. Если сотрудники ФНС смогут доказать факт умышленного уклонения от уплаты, размер штрафа автоматически возрастает до 40%.
• Предоставление пени и недоплаты после вынесения судебного постановления.

Если сотрудники ФНС допускают ошибки при определении размера налоговых взносов, переплаченные средства гражданин может потребовать обратно, либо перевести их в счет будущих платежей.

Соответствующее заявление предоставляется в ФНС на протяжении ближайших 10 рабочих дней с момента предоставления налоговых взносов. Платежные средства будут перечислены на счет гражданина в течение одного месяца.

Льготное имущество

Можно рассмотреть несколько основных категорий объектов, которые не облагаются налогом по закону:

• Льготируемое имущество указывается в специально составленных таблицах.
• К другой категории относятся материальные ценности, которые нельзя отнести к перечню объектов налогообложения. К таким объектам могут относиться главные средства, входящие в амортизационные группы в соответствии с классификацией, установленной ПП РФ от 01.01.2002 г №1. Весь список приводится в п.4 ст. 374 НК РФ.

Как считается налог на имущество организаций в подобных случаях? Льготируемые материальные ценности не входят в стандартный расчет налоговых взносов. Прежде всего, льготируемые объекты указываются в графе 3 раздела 2 составляемой налоговой декларации, после чего отдельно прописываются в графе 4 раздела 2.

Нет необходимости отражать в указанных графах материальные ценности, не относящиеся к перечню объектов налогообложения.

При этом перечень основных средств, относящихся к амортизационным группам в соответствии с установленной классификацией, необходимо указывать в строке 210 во 2-м разделе при определении объемов авансовых платежей, а также в строке 270 2-го раздела заполняемой декларации.

Расчет налога по кадастровой стоимости

Определение размера налоговых взносов будет выполняться с уменьшением показателей площадей помещения на величину, определенную законодательством:

• На помещение 10 кв. м.
• Квартиру 20 кв. м.
• Дом 50 кв. м.

В ситуациях, когда при использовании понижающего коэффициента составленная налоговая база будет принимать только отрицательный показатель, она будет признана соответствующей 0. Рассмотрим пример с принятием во внимание вышеупомянутых показателей.

Физическое лицо является владельцем жилого помещения.

Кадастровая стоимость квартиры составляет 4 000 000 рублей по цене за 1 кв. м. 60 000 рублей.

Следовательно, налогооблагаемая сумма будет составлять 2 800 000 рублей.

Если у жилого помещения несколько владельцев, площадь будет определяться независимо от общего количества совладельцев 1 раз на каждый объект.

В Росреестре приводятся все необходимые сведения относительно кадастровой стоимости жилых помещений. Следовательно, при возникновении разногласий в вопросе определения этой стоимости, претензии могут направляться в отделение Росреестра, а не в ФНС, как в других случаях.

Необходимо обратить внимание на установленный переходный период, который составляет 4 года.

Когда размер налоговых взносов, определенный в соответствии с новыми правилами будет выше, чем за прошлый отчетный период, ФНС может предоставить гражданам скидку, объем которой устанавливается по соответствующей формуле.

По этой формуле размер налоговых взносов повышается не так резко. Т. е., при уплате налогов в размере 11 000 рублей за предыдущий отчетный период в следующем году придется предоставить аналогичную сумму. Однако после этого счет будет возрастать до 15 000 рублей.

Также нужно учитывать, что с недавних пор налогами облагаются даже машиноместа.

На видео представлен расчет налога на имущество: