Как проводится расчет налога на имущество в Москве и Московской области. Особенности по предоставлению льгот на жилые и нежилые помещения

Что такое налог на имущество, знает большинство Российских граждан и юридических лиц. Однако начисление налога на имущество в Москве имеет ряд нюансов. В том числе сыграли роль введенные законодательные изменения, о которых необходимо знать плательщикам.

Законодательная база

Государственная санкция на имущество, относится к региональной пошлине. Соответственно в законодательной налоговой базе имеется нормативный акт по Москве, регулирующий подобные вопросы. Закон под номером 64 вступил в законную силу 5 ноября 2003 года, последняя действующая редакция от 17 мая 2018. Указанный документ информирует об особенностях расчета налоговой базы для субъектов, устанавливает льготы и общие правила для оплаты государственной санкции.

Налоговое Законодательство в статье 373 пункт 1, обозначает момент, по которому организации должны оплачивать пошлины по схемам обложения ОСНО, ЕСХН, УСН и ЕНВД. При этом, если фирма работает по упрощенной схеме, средства высчитываются по кадастровой стоимости НБ.

С начала прошлого года нормативный акт Москвы претерпел ряд изменений:

• Исключены пункты, касающиеся предоставления информации, включающей данные о сборе с имущества и авансовых платежах. Данное исключение объясняется тем, что налоговая декларация теперь предоставляется в едином формате и сбор оплачивается по единой схеме;
• Поправлен момент по исчислению налоговой базы. Ранее это делалось без особых предписаний. Согласно действующей редакции, были внесены определенные особенности, касающиеся установленных объектов НБ. К пункту была добавлена информация о преференциях на объекты к кадастровой стоимости;
• Установился единый тариф на налог для всех видом собственности – 2,2 процента. Согласно действующим нормам ставки различаются только по специальных и обычным типам недвижимости.

Какое имущество в Москве облагается налогом в 2019 году

Законодательная база Москвы устанавливает правила, по которым налог для разных типов имущества будет высчитываться не по стандартным схемам (тарифам). Государственная санкция, вздымающаяся с кадастровой стоимости, в Москве устанавливается в отношении:

1. Торговых центров или деловых комплексов, фирм, занимающихся предоставлением общественного питания, которые находятся на частной земле, не входящей в государственную собственность;
2. Нежилые помещения, чья общая площадь составляет более 1000 квадратных метров;
3. Имущество, причисленное к иностранным организациям, которые работают не через консульства Российской Федерации;
4. Жилые помещения, не относящиеся к основным средствам;
5. Нежилые конструкции, находящиеся на отдалении от иных зданий, при этом включенные в государственный реестр города, согласно действующему законодательству. Основным условием является то, что данные конструкции должны являться деловыми центрами или офисами коммерческих организаций;
6. Нежилые конструкции, которые располагаются в других строениях и входят в государственный реестр. По типу они должны относиться к торговым точкам, офисам, специализирующимся на предоставлении бытовых услуг или пунктам общественного питания.
7. Соответственно, перед тем как производить оплату имущественного налога, юридическим лицам следует заранее определить, к какому типу относится конкретное жилое или нежилое помещение.

По кадастровой стоимости рассчитывается государственная санкция на имущество физических лиц. Указанное правило распространяется на:

• Жилые дома;
• Помещения, предназначенные для проживания (квартира или комната);
• Гаражи или места для автотранспорта;
• Незавершенные помещения;
• Другие категории помещений, строений.

Нововведения по отмене налогового сбора на движимое имущество

Новая мера была введена с января текущего года. Правительство установило правило по отмене налогового сбора на движимое имущество в Москве. Указ Президента был подписан и из пункта 1 статьи 374 Налогового законодательства исключается определение «движимое», соответственно и государственный сбор отменяется.

Основной причиной для принятия данного решения послужили многочисленные жалобы со стороны муниципальных властей. Проблема заключалась в том, что данный тип налога требовал значительной платы из средств бюджета, в особенности указанный момент коснулся Москвы и области. Помимо исключения указанного пункта из нормативного акта, Правительство РФ пообещало компенсировать понесенные убытки, возникшие из-за имущественного налога. По статистическим данным, их размер составил порядка 310 миллиардов рублей.

Ставки налога на имущество в Москве

Налоговый нормативный акт в главе 30, статье 380 устанавливает минимальные показатели на федеральные ставки. Поскольку государственная санкция, относится к региональному сбору, в столице установлены индивидуальные тарифы, применяемые к налогу на имущество.

Используемые в Москве ставки, прописаны в статье 2 Закона города Москвы № 64. При использовании стандартного тарифа используется ставка в 2,2 процента, при расчете по кадастровой стоимости — 1,5%.

При суммарном расчете налога на имущество по кадастровой стоимости, государственными служащими используется показатель в 0,1 процент по нежилым конструкциям. Указанное условие применимо в случаях:

1. Когда конструкция, облагаемая налогом, располагается в другом здании;
2. Строение используется для предоставления общественного питания, розничной торговли, туристических или кредитных услуг для физических лиц;
3. Строение используется в качестве музея, галереи, в иных схожих ситуациях;
4. Помещение располагается в первом, втором, цокольном этажах или рядом с пешеходной зоной. В последнем случае, пешеходная зона должна располагаться на крупных или основных улицах города.

Ставки на жилое имущество, такие как квартиры, комнаты и дома устанавливаются в зависимости от кадастровой стоимости:

• До 10 миллионов – 0,1 %;
• 10-20 миллионов рублей – 0,15%;
• 20-50 миллионов – 0,2%;
• 50-300 миллионов – 0,3%

Как рассчитать налог?

При расчете государственной санкции по кадастровой стоимости имущества, сумма выводится согласно периоду владения данным имуществом. При этом учитываются установленные налоговые вычеты, которые могут увеличить или уменьшить кадастровую стоимость:

1. 10 квадратных метров в отношении комнаты;
2. 20 квадратных метров по квартире;
3. 50 квадратных метров по жилому дому;
4. 1 миллион рублей при расчете по единому комплексу, идущему совместно с жилым строением.

С учетом расчета государственной стоимости по кадастру, дополнительно устанавливаются поправочные коэффициенты:

• 0,2, если расчет берется за 2015 год;
• 0,4 если за 2016;
• 0,6 если за 2017;
• 0,8 если за 2018.

При вычислении за 2019 год, поправочные коэффициенты не используются. Расчет производится по формуле Н равно (Н1 минус Н2) умноженное на К и плюс Н2. Значения расшифровываются:

1. Н – государственная пошлина, подлежащая оплате;
2. Н1 – пошлины, по кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
3. Н2 – пошлина, рассчитанная из инвентаризационной стоимости имущества;
4. К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

В качестве примера, производится расчет по квартире общей площадью 77 квадратных метров, кадастровая стоимость жилого объекта 6 миллионов рублей. Сумма пошлины за 2014 год, рассчитанная согласно инвентаризационной стоимости составляет 950 рублей.

Расчет:

Налоговый вычет составляет 220 квадратных метров, исходя из этого, показатель налоговой базы составляет: 6 миллионов делится на 77 квадратных метров и умножается на 20 кв.м. Полученный результат: 1 558 441,55 рублей.

Налоговая ставка на указанную жилую площадь составит 0,1%. 6 миллионов минус 1 558 441,55 и умножить результат на 0,1 процент. Получается: 4 441,5.

Далее используется формула Н равно (Н1 минус Н2) умноженное на К и плюс Н2.

Как выглядит расчет на каждый год:

• 4441,5 минус 950, результат умножается на 0,2 и прибавляется 950. Налог на 2015 год составляет 1648,3.
• 4441,5 вычитаем 950, умножаем на 0,4 и прибавляется 950. Налог на 2016 год составляет 2346,6.
• 4441,5 за вычетом 950, результат умножается на 0,6 и прибавляется 950. Налог на 2017 год составляет 3044,9.
• 4441,5 — 950, * на 0,8 и прибавляется 950. Налог на 2018 год составляет 3743,2.
• За 2019 и следующие года 4441,5.

Какие есть налоговые льготы?

Для граждан законодательство установило следующие льготы, обозначенные в налоговом законодательстве. К ним относятся:

1. Герои Советского Союза и РФ;
2. Лица, имеющие инвалидность 1 или 2 степени;
3. Участникам ВОВ;
4. Лицам, пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской АЭС и «Маяке»;
5. Гражданам, вышедшим на пенсию по достижению возраста.

Данные категории граждан могут по своему усмотрению отменить государственную пошли на одно имеющееся у них имущество (квартиру, дом, гараж и так далее).

Также согласно действующему законодательству Москвы № 64 от уплаты налога освобождаются:

• Казенные учреждения;
• Помещения, находящиеся в собственности у органов власти, в том числе и гаражи;
• Организации, осуществляющие перевозку пассажиров по внутригородским сетям;
• Помещения, предназначенные для хранения жидких и твердых веществ против гололеда;
• Структуры, предоставляющие рабочие места инвалидам;
• Многоэтажные гаражи и комплексы стоянок;
• Здания, где располагаются жилищно-хозяйственные организации;
• Религиозные организации и центры для людей с ограниченными возможностями;
• Помещения железнодорожных организаций, депо;
• Строения, расположенные на территории медицинского кластера.

Каков порядок и сроки уплаты налога?

Основной порядок по срокам и процедуре уплаты государственной пошлины в Москве и области прописывается также в нормативном акте столицы № 64. Согласно указанным нормам выплата должна производиться до 30 марта каждого налогового года, включительно. Авансовые платежи делаются до окончания календарного месяца.

Для граждан срок оплаты устанавливается до 1 декабря каждого года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Пример, если насчитан налог за 2018 год, его надлежит оплатить до 1 декабря 2019 года. Если плательщик нарушит установленные сроки, в отношении него могут быть применены налоговые санкции.

Оплату начисленной государственной пошлины проводят одним из предложенных вариантов:

1. Через государственный портал Налоговой службы;
2. Через кассу Федеральной Налоговой службы;
3. Через отделение удобного банка, осуществляющего переводы в ФНС.

Следует заранее сформировать платежный документ, для проведения оплаты. Сделать это можно также через личный кабинет.

Оплата государственной пошлины – обязанность как юридических, так и физических лиц. Из данных средств формируется бюджет, а собранные средства направляются на нужды Российских граждан. Поэтому не стоит затягивать с выплатой по любому из имеющихся типов имущества.

Смотрите на видео, как рассчитать налог на имущество и не ошибиться: