Основой системы финансового регулирования государственных и общественных отношений является налоговое законодательство.

С его помощью правительство обеспечивает жизнедеятельность своих институтов власти, социальных программ и защиту интересов страны.

В зависимости от направленности экономической политики государства, ежегодно вырабатывается основной финансовый документ – бюджет, для наполняемости которого издается Налоговый Кодекс и иные нормативно-правовые законы и акты.

Обеспечивая внутреннее единство налоговой политики, закрепленное в Конституции, все они объединены в систему, называемую Налоговым правом.

Данный институт государственной власти регулирует:

• ставки налогов и сборов, взимаемых с физических лиц, предприятий и организаций для перечисления в бюджеты разных уровней
• правила их уплаты, в том числе и по принудительному взысканию
• работу контролирующих органов
• меру ответственности налогоплательщика
• защиту его прав

Участниками правовых отношений являются:

• плательщики налогов и сборов
• налоговые агенты
• органы федеральной налоговой службы
• банки, перечисляющие денежные средства

Налогом принято считать индивидуальный безвозмездный платеж в какой-либо из бюджетов вертикальной власти: муниципальный, региональный, федеральный. Под сбором подразумевают обязательный взнос за совершение юридических действий в пользу плательщика, например, за предоставление особых прав или разрешений.

Структуру налогов можно поделить на целевые, прямые и косвенные. Первые зачисляются во внебюджетные фонды. Вторые распространяются на доходы и имущество налогового субъекта.

Третьи являются надбавкой к цене товара и делятся на две подгруппы, уплачиваемые предприятием производителем либо потребителем этой продукции.

Налоговые льготы

Налогоплательщиков разделяют на резидентов и не являющихся таковыми.

Первые – это юридические субъекты, зарегистрированные в стране, и физические лица, проживающие постоянно или находящиеся на ее территории не менее 183 дней в году.

Причем не все они могут являться гражданами этого государства.

Вторые – не резиденты – физические лица, проживающие за пределами страны более полугода.

В зависимости от своего статуса плательщик будет иметь определенные налоговые льготы на стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Разумеется, воспользоваться ими смогут только резиденты.

К стандартным вычетам относятся льготы по снижению налогооблагаемой базы доходов физических лиц или прибыли предприятий на определенную сумму денежных средств. Социальные – уменьшаются на расходы, потраченные на благотворительность, медицинское обслуживание, образование.

Имущественные — предоставляются на покупку или строительство жилья на территории данного государства.

Уменьшение ставки или полное освобождение от налогового бремени является регулятором социально-трудовых взаимоотношений государства и отдельных субъектов частного бизнеса и домашнего хозяйства.

С этой целью законодательством предусмотрены налоговые каникулы, которые могут быть предоставлены на определенный срок, например, начинающим предпринимателям. Амнистия освобождает определенного субъекта или категорию лиц от санкций по просроченным платежам.

Такая форма льготы, как изъятие, применяется по налогу на прибыль или НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

В качестве примера можно привести донорские вознаграждения, полученные алименты или зарплату солдат срочников, которые полностью освобождены от уплаты налогов.

Получить налоговую скидку или вычет юридическому лицу можно за благотворительные взносы или природоохранные мероприятия, физическому лицу она предоставляется на содержание иждивенцев, находящихся на попечении гражданина и т. д. Они могут быть как лимитированными, так и иметь неограниченными по денежному ресурсу.

Налоговые органы

Управлением всей этой огромной системы занимаются Министерство финансов и Федеральная налоговая служба. ФНС имеет свои Управления в субъектах федерации, а также разветвленную сеть межрегиональных и территориальных инспекций.

Основной задачей налоговых органов является контроль и надзор:

• наполняемостью бюджетов
• соблюдением законности в сфере Налогового права
• а также валютного законодательства в рамках своей компетенции
• правильностью и полнотой исчислений обязательных платежей
• производством и оборотом подакцизной продукции
• информированием и разъяснением плательщикам вопросов налогообложения

ФНС предоставлено право государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для выполнения своих основных функций налоговики наделены правом:

• проведением проверок, в том числе выездных
• приостановлением финансовых операций и наложением ареста на имущество налогоплательщика
• производить выемку документов
• осматривать и проводить инвентаризацию любых объектов, используемых для получения дохода
• определять расчетным путем суммы налогов
• взыскивать недоимки с юридических лиц в бесспорном порядке, с индивидуальных предпринимателей после судебного разбирательства
• требовать от банков исполнительные платежные документы
• привлекать различных специалистов и свидетелей для осуществления налогового контроля
• ходатайствовать о приостановлении или аннулировании выданных лицензий

От того, насколько четко будет работать механизм налогообложения будет зависеть благополучие всей финансовой системы страны, ее национальных хозяйств и социальных проектов.

Налоги являются основным источником наполняемости бюджетов всех уровней.

Именно поэтому  столь важно правильно и вовремя отчислять обязательные индивидуальные платежи.

О налоговом праве подробнее будет рассмотрено в данной рубрике.