Как рассчитывается налог на имущество физических лиц: особенности уплаты

Налог на имущество
Налог на имущество

Земельные и имущественные налоги относятся к муниципальным.

То есть, устанавливаются региональными властями, и поступают в региональный бюджет.

Но не все до сих пор знакомы с тем, как рассчитывается налог на имущество физических лиц, точными формулами.

Кто именно является плательщиком

Это обязательство вводится для всех, кто владеет:

  • Долей на то или иное имущество.
  • Любыми категориями зданий, строений и сооружений.
  • Зданиями с незавершённым строительством.
  • Единым комплексом недвижимости.
  • Комнатами и квартирами жилого назначения.
  • Жилыми домами.

Жилое назначение присваивается так же домам, находящимся на территории земельных участков, созданных со следующими целями:

  • Жилищное строительство для удовлетворения индивидуальных потребностей.
  • Садоводство.
  • Огородничество.
  • Дачное и подсобное хозяйство.

При этом не нужно платить за объекты, которые относятся к общим владениям. Это особенно важно для тех, кто интересуется, как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2017 году.

Правила расчёта

Правила расчета налога
Правила расчета налога

За расчёт налога данного типа отвечает только ИФНС.

После проведения подготовительной работы специальные уведомления направляются адресатам.

В этих уведомлениях и пишут о том, налог в каком размере подлежит уплате.

32 глава НК РФ стала действительной, начиная с 2015 года. В ней описывается порядок, согласно которому рассчитываются налоги на имущество. Согласно новой версии законодательства, за основу берут не стоимость имущества при инвентаризации, а только кадастровую. Она отличается тем, что имеет максимальную схожесть с общими для рынка показателями.

Этот новый порядок индивидуально вводится в каждом из действующих субъектов в РФ. В 2017 году некоторые субъекты рассчитывают всё по старой стоимости, если информация о кадастровой стоимости ещё не была внесена в реестры.

Правила расчёта при использовании кадастровой стоимости

При решении данного вопроса используется следующая формула:

Нк = (Стоимость по кадастру – вычет по налогам) x Долю x ставка по налогам

Когда считают стоимость по кадастру, опираются на данные, которые собираются органами власти, и вносятся в специальные реестры. Налоговые вычеты – это сумма, на которую можно уменьшить налог, когда речь идёт об объектах недвижимости.

Что касается долей, то они предполагают, что налог рассчитывается отдельно для каждого из владельцев. Надо только учитывать, какая именно часть находится в собственности того или иного человека. Налоговые ставки так же определяются индивидуально, для каждого из регионов.

Об уведомлениях по сборам

Налоговая служба должна проводить все расчёты за физических лиц. Только после этого на конкретные адреса высылаются извещения с информацией о размере сборов.

За текущий год эти документы отправляются по адресам в период, начиная с апреля, и заканчивая ноябрём. Главное, чтобы уведомление было получено не позднее, чем за тридцать дней до обязанности перечислить платёж. На официальном сайте налоговой службы можно узнать более подробную информацию относительно сроков в том или ином случае.

Многие считают, что налоги вообще можно не платить, если извещение не пришло. Но это не так. Согласно новому закону, если извещение отсутствует – плательщик сам должен обратиться к налоговой службе и сообщить о том, что в собственности находится объект недвижимости. Или транспортные средства.

При общении с ИФНС надо прикладывать к своему заявлению копию правоустанавливающих документов. Это касается каждого из объектов, по отношению к которым уплачивается налог.

При самостоятельном обращении плата рассчитывается за тот же год, когда поданы документы. Но это правило будет действовать только в том случае, если сведения в налоговой службе по объекту отсутствовали.

Штраф за нарушение правил в данной сфере – минимум 20 процентов от неоплаченной суммы. Потому так важно разобраться в том, как рассчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости.

О сроках и правилах уплаты

Оплата налогов
Оплата налогов

1 декабря – рамки, установленные в 2017 году абсолютно для каждого региона.

Оплата должна поступить не позднее этого времени.

При нарушении сроков начисляются пени, за каждый день просрочки.

Отдельное уведомление направляется работодателю должника, чтобы образовавшиеся провалы покрывались за счёт части заработной платы.

Что касается самой оплаты, то для неё можно использовать официальный сайт налоговой службы.

  • Заполняем реквизиты налогоплательщика, в окне на главной странице.
  • Далее пишем о том, какой именно налог подлежит оплате. И тип платежа, а так же адрес, по которому располагается, либо зарегистрировано имущество.
  • На следующем этапе выбирается способ, которым проводится оплата. Если выбраны наличные, то необходимо сформировать платёжное поручение. Его потом распечатывают в любом из отделений российских банков.
  • Оплата безналичными позволяет воспользоваться услугами большого количества электронных платёжных систем. После выбора подходящего варианта клиента перенаправят на официальный сайт компании.

Сведения по имуществу и владельцу

В налоговую инспекцию по местонахождению до 15 февраля текущего года должна поступить информация, которая касается:

  • Стоимости объекта в налогообложении, согласно кадастру.
  • Самого объекта налогообложения, а так же его собственника. За передачу данных отвечает территориальное подразделение Росреестра.

То же территориальное отделение передаёт сведения, если у имущества меняется собственник. Информация должна быть передана не позднее, чем через десять дней после регистрации. Кадастровая стоимость обычно определяется на момент, когда объект ставится на учёт.

О налоговом периоде

Обычно всё измеряется в календарном годе. Периоды по отчётности в данном случае отсутствуют.

На следующие параметры опираются, когда определяется база:

  • Данные от органов технической инвентаризации.
  • Сведения из кадастра с недвижимостью, государственного масштаба.
  • Информацию по учёту объектов и регистрации сделок.

Если речь идёт о новых объектах, то налог начинают исчислять в периоде, который следует за датой окончания строительства. С момента открытия наследства взимаются налоги за факт передачи, статус и особенности имущества не играют роли.

Информация о ставках

Разные ставки используются при расчётах по инвентаризационной и кадастровой стоимости. Но главное, что в каждом случае за определение ставок отвечают региональные власти. Важно, чтобы не нарушалось кадастровое разделение, установленное законами РФ.

Существуют следующие нормативы для ситуаций, когда основа – стоимость кадастровая:

  • 0,5 процентов минимум – вообще для объектов любых категорий.
  • 2 процента – если при определении налогообложения использовались пункты 7 и 10 в статье 378.2 НК РФ. Либо при кадастровой стоимости, не превышающей 300 миллионов рублей.
  • 0,1 процент – объект с жилым помещением, площадь которого составляет до 50 квадратов.

Регион может сам уменьшать, либо увеличивать ставку. Те же правила используются при опоре на инвентаризационную стоимость, просто границы по стоимости там немного другие.

При этом могут различаться ставки у объектов одной и той же категории, если между ними возникает разница по:

  • Территориальной зоне, где они размещаются.
  • Месту расположения.
  • Разновидности объекта.
  • Стоимости в кадастре, либо при инвентаризации.

В статье 407 НК РФ точно указано, какие категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога. Но освобождение возможно только по одному из объектов. Если их несколько, то другие оплачиваются.

О том, как рассчитать свой налог на имущество, можно узнать из видеоматериала:

Оставить свой комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *