Дорожный налог в 2016 году: правила расчёта, советы и рекомендации

В Налоговом Кодексе РФ есть статья 28, полностью посвящённая именно транспортному налогу и всему, что с ним связано.

В 2015-2016 году этот налог относится к группе региональных.

Это значит, что и льготы определяются на данном уровне.

Вводом льгот занимаются местные власти, отвечающие за тот или иной субъект.

Льготы вводятся только для определённых категорий граждан.

Например, для инвалидов или ветеранов ВОВ. Либо льготы накладываются на сам транспорт, в зависимости от его характеристик. Только надо понимать, что по каждому региону в данной сфере устанавливается свой набор правил и требований. Рассчитать дорожный налог не так сложно.

Кто платит транспортный налог в обязательном порядке

Уплата таких налогов обязательна, они относятся к региональной группе. Он обязателен для всех, кто владеет средствами передвижения.

В НК РФ есть 357 статья, перечисляющая граждан, обязанных платить за содержание транспортных средств в бюджет субъектов нашей страны.

В число объектов такого налогообложения, согласно действующему законодательству, входят:

• Транспорт, передвигающийся по воздуху и морю
• Суда, которые только буксируются.
• Гидроциклы
• Моторные лодки
• Мотосани
• Снегоходы
• Катера
• Группа яхт и судов с парусами
• Вертолёты
• Самолёты
• Автобусы
• Мотороллеры
• Мотоциклы
• Машины и автомобили

Этот список поможет рассчитать дорожный налог 2016 года.

Обязанность самостоятельно рассчитать не только налог, но и авансовые виды платежей, ложится на плечи организаций, юридических лиц. Когда период для налоговых отчислений кончается, сумму рассчитывают не только общую, но и отдельную, на каждую единицу техники.

Здесь всё просто – берём базу, и умножаем её на соответствующую налоговую ставку. Платежи в виде аванса – это четвёртая часть от произведения показателей, описанных выше.

Наконец, отдельно определяется итоговая сумма, которая должна попасть в бюджет. Определяется она как разница, появляется в результате того, что от общих платежей вычитают сумму аванса.

Транспортный налог и сроки его уплаты

Уплата налогов должна происходит на адрес регистрации средств передвижения.

Пока идёт налоговый период, надо проследить за перечислениями авансов. При этом в каждом из периодов сумму считают заново. Размером служит 1\4-ая часть от произведения между налоговой ставкой и базой, льготами при их наличии.

Только в законах субъектов РФ точно указывается, в какой срок необходимо перечислить полную сумму. Главное – чтобы этот срок устанавливался не ранее 1 февраля года, который следует за истёкшим налоговым периодом.

Физическим лицам должно прийти специальное уведомление с просьбой оплатить соответствующий налог. Но в 2016 году ввели новое правило – теперь деньги нужно перечислить не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом.

Правила расчёта за 2015-2016 год

Законодательство РФ строго регламентирует не только порядок выплаты, но и расчёт налогов данной группы. Налогоплательщик перечисляет средства непосредственно местному бюджету. В статье 383 НК РФ указываются сроки, за которые необходимо решить данный вопрос.

Есть несколько важных факторов:

• Число месяцев, на протяжении которых проводилась эксплуатация транспортного средства, определяет конечную сумму.
• Ставка указывается в тексте законодательства субъектов РФ. Право на дифференциацию ставки есть у каждого субъекта. В свою очередь, исходя из параметров вроде мощности обычного или тяги реактивного двигателя. Берётся в расчёт и валовая вместимость:
• По одной единице транспорта.
• С учётом регистровых тонн для машин.
• По реактивному двигателю, 1 килограмму его тяги.
• На основе мощности двигателя, когда в расчёт берётся только 1 лошадиная сила

Расчёт ведут по состоянию на 1 января текущего года, когда определяют срок полезной эксплуатации. Это надо учитывать тем, кто решил рассчитать дорожный налог на машину в собственности.

Автомобили большой цены. О коэффициентах повышения

В 15-ом году ввели спец. коэффициенты на транспортный налог, которые называются повышенными. Они распространяются на автомобили, чья стоимость составляет более трёх миллионов рублей:

• 1,1 – для машин 2-3 летней давности по выпуску, обошедшихся в три-пять миллиона рублей.
• 1,3 – на 1-2 годичные машины с 3-5 миллионной ценой.
• 1,5 –выпущенный 12 месяцев назад единицы транспорта, с той же ценой.
• 2 – на машины с ценой 5-10 миллионов рублей, выпущенных не более 5 лет назад.
• 3 – для автомобилей, стоящих от 10 до 20 миллионов рублей, выпущенных 10-20 лет назад.

На официальном сайте Минпромторга размещён конкретный список моделей, которые могут относиться к одной из групп, перечисленных выше.

Здесь есть: Audi, BMW, Cadillac, Porsche, Infinity, Jaguar и другие.

Уплата налога. О федеральных льготах

НК РФ федеральные льготы чётко прописывает в 358 статье. В частности, этому вопросу посвящена вторая часть статьи.

Есть следующие виды транспортных средств, которые налогообложению не подлежат:

• Лодки весельного типа.
• Группа легковушек, имеющих спец. назначение. Например, для перевозки инвалидов. Главное – чтобы двигатель обладал мощностью, равной максимум 100 л. с., не больше.
• Речные или морские суда для рыбного промысла.
• Грузовые и пассажирские суда, которые осуществляют перевоз граждан. Если они принадлежат организации, которая оказывает свои услуги официально.
• Сельхозтехника спец. назначения. Сюда входят машины для перевозки птиц и удобрений, молоко- и скотовозы, самоходные комбайны и тракторы. Здесь важное требование – наличие регистрации на имя организации, которая и осуществляет сельхоздеятельность. Налог всё равно платится, если та же техника используется в других целях.
• Транспорт в собственности органов исполнительной власти. Если он используется так же для осуществления деятельности.
• Средства передвижения, которые были угнаны, либо разыскиваются. В данном случае необходимо предъявить документ, подтверждающий сам факт преступления.
• Самолёты и вертолёты стандартных, медицинских и военных предприятий.
• Суда, входящие в реестр.

О региональных льготах по уплате

Отдельная разработка перечней с льготами создаётся в каждом регионе.

Лучше всего обратиться к представителям налоговой службы, чтобы узнать, какие льготы и для кого предназначены.

Далее пишется личное заявление о назначении, если посетитель узнал, что он подходит по одной из категорий.

Заявление должно содержать ссылку на статью регионального законодательства с указанием группы льгот, чтобы подтвердить свою позицию.

Обязательное приложение – бумаги для подтверждения права собственности на тот или иной транспорт.

Если есть несколько видов транспорта, попадающих под закон о льготах, надо выбрать только один из них, по своему желанию.

Пенсионеры и льготы для них по налогу

Пенсионеры чаще всего получают льготы и скидки в тот момент, когда им надо платить транспортный налог. Налоговые службы вводят ряд ограничений, которые чаще касаются самих транспортных средств.

И снова у каждого региона своя политика, даже у каждого отдельного города.

О декларациях по транспортному налогу

Есть несколько отчётных периодов для подачи деклараций, которые затрагивают данный вопрос. Это:

• Год.
• 274 день каждого года.
• Первые шесть месяцев.
• Срок до конца первого квартала.

Организация носит статус официального налогоплательщика? В этой ситуации декларации подаются максимум до 1 февраля, который следует за годом отчётности.

Иногда руководство индивидуально устанавливает периоды по отчётности, в каждом субъекте. Это особенно актуально для сроков, касающихся платежей по авансам, их внесения.

Декларация подаётся один раз в год, если другие правила и указания отсутствуют.

Как заполнять налоговые декларации по транспортному налогу

В этом документе обязательно присутствуют Титульный лист, первый и второй раздел.

Отчётный период обязательно прописывается на титульном листе. Здесь же приводятся данные по налогоплательщику. Это должно быть наименование, ИНН\КПП и так далее. Первый раздел нужен для указания суммы налога, кодов ОКАТО и бюджетной классификации.

Налогоплательщик имеет право заполнить только одну декларацию, даже если у него есть несколько объектов налогообложения, которые закреплены только за ним, находятся на территории с разными образованиями муниципального масштаба, но относятся к одному и тому же органу.

Достаточно использовать 1 Раздел, чтобы дать ссылки на сами муниципальные образования.

Налоговая база и ставка, сам объект налогообложения описываются во втором разделе. Здесь пишется и о налоговых льготах, если они могут быть применены.

Для заполнения есть так же несколько важных правил:

• Оформление документа делается вручную, либо через электронные формы.
• При заполнении от руки допускается использовать ручки, заполненные пастой синего или чёрного, фиолетового цвета.
• Перед началом заполнения обязательна нумерация по всему документу.
• Все страницы печатаются с использованием только одного листа.

Средства для корректировки ошибок использовать запрещено. Заявитель должен поставить свою подпись, если вносятся какие-либо изменения.

Документы не принимаются, если они скреплены, или повреждены.

Что ещё надо учесть

С первой ячейки необходимо заполнять каждое поле. Полные рубли – так надо указывать цену, вне зависимости от того, какой размер она имеет. Тексты составляются с помощью печатных букв, заглавных.

В ячейке просто ставится пропуск при отсутствии каких-либо данных. В последней строке пишем о том, что подтверждаем и достоверность всей информации, которая была представлена в документе.

После этого нужно только ставить подпись руководителя, дату. Иногда подписываться должен главный бухгалтер, работающий в организации.

О сроках уплаты

Прежде чем рассчитать сроки для уплаты, надо точно определить, относится ли средство к объектам налогообложения. И только потом продолжать решать вопрос.

Что касается налогового периода, то им считается один календарный год.

То есть, и оплата налога производится раз в год. Лучше перечислять средства сразу после того, как получено письмо из налоговой службы. Иначе начнут начислять штрафы за просрочку.

Отчётными периодами определяются сроки уплаты для юридических лиц.

Немного об авансовых платежах

Обязанность по уплате авансовых платежей возлагается не только на предприятия и их руководства. За физических лиц сумму такого платежа всегда рассчитывают сотрудники налогового органа. По данным, переданным службой ГИБДД.

Авансовые платежи обязательно надо отразить в декларации, которая предоставляется раз в год. Коэффициент для повышения определяется такими показателями, как возраст машины, средняя цена. Никакой отчётности не нужно сдавать по итогам отчётных периодов.

Есть транспортные средства, чьи владельцы освобождаются от уплаты налога на 100 процентов.

Их перечень имеется в текущем законодательстве РФ. Не важно, к какой категории относится сам гражданин. Если его автомобиль или другой транспорт удовлетворяет всем требованиям – налог не начисляется.

О том, кто освобождается от транспортного налога, можно узнать из видео: